Comptabilité générale :opérations courantes TP

 La société « AIDI » au capital social de 500 000 DHS, route principale N° 7 Témara Tel. 736586. N° de la patente 1478239 et N°d’identification à la TVA : 365818, accorde à ses clients des réductions commerciales et financières selon les conditions suivantes :

Réductions commerciales :

-  Une remise unique de 5 % si le montant brut (HT) MB : 15 000 < MB < 30 000

-   Remise unique de 10 % si 30 000 < MB < 60 000

-  Deux remise de 10 et 5 % si MB > 60 000

Réductions financières :

-  Un escompte de 3 % pour des règlements sous huitaine

-  Un escompte de 2 % pour des règlements inférieurs ou égaux à un mois ;

-  Un escompte de 1,5 % si MB < 60 000.

La société AIDI effectue le transport avec ses moyens propres au compte des clients.

Elle facture le transport mentionné à la charge des partenaires à un taux de TVA de 20%.

         La société AIDI a effectué au cours des 10 premiers jours du mois d’octobre N. les ventes suivantes :

Nom du client	Adresse du client	Date de facture	N° de facture	Montant (HT)		Mode de règlement	Réception de la facture
				MB	Port
-Confection AMITAX -Confection BEZIX -Confection MISTRAL -texwor -FADITEX -MANUDRA -CONDITEX -FILCOF	-18. Rue med Sedki CASA -49. Rue des saugurnais casa -Lot Epinali Rue I, N° 77 Maarif CASA –Anfa -1m. Achar, Angle rue 29 Fev./ Kennedy-AGADIR -Km 10 Rte 107. Ain Harrouda -Dhar el Mehraz – FES -Rue Cay Lusac Q 1 Dokkarat- FES -Rue Nador Q.I Doukkarat - FES	02/10/ 03/10/ 05/10/ 06/10/ 07/10/ 08/10/ 09/10/ 10/10/	F -3150 F -3151 F -3152 F -3153 F -3154 F -3155 F -3156 F -3157	68000   55000   60000   25000   43000 167200   88000   30000	300         350 450 500 200 400 400 250	Chèque N° 625128 à crédit = 1 mois ½ à crédit = 3 mois chèque N° 715126 à crédit = 1 mois à crédit = 3 mois à crédit = 1 mois chèque N5 875712	04/10/ 05/10/ 07/10/ 09/10 09/10/ 11/10/ 12/10/ 13/10/

Travail à faire :

1-    Etablir les factures aux clients.

2-    Passez les écritures comptables chez la société AIDI.

3-    Passez les écritures comptables dans la comptabilité de chaque client concerné.

Solution :

1- L’établissement des factures aux clients :

N.B. : la base de calcul de la T.V.A. est arrondis à la dizaine de dirhams inférieur :

	Facture : 3150 02/10/ Doit : AMITEX Montant brut (HT) remise 10% Remise 5 % Net commercial Escompte 3% net financier Transport (HT) TA : 20% Net à payer 68 000 -6 800 61 200 -3 060 58 140 1744,2 56 395,8 300 56 695,8 11 339,16 68 034,96		Facture : 3151                   03/10/ Doit : CONFECTION BIZEX Montant brut (HT) remise 10% NC Escompte 1,5% net financier Transport (HT) Tva : 20% Net à payer 55 000 -5 500 49 500 742,5 48 757,5 350 49107,5 9 821,5 58 929
	Facture : 3152                   05/10/ Doit : MISTRAL Montant brut (HT) remise 10% Net commercial Transport (HT) Tva : 20% Net à payer 60 000 -6 000 54 000 450 54 450 10 890 65 340

 

Facture : 3153                   06/10/ Doit : texwor
Montant brut (HT) remise 5% Escompte 3% net financier Transport (HT) Tva : 20% Net à payer	25 000 -1 250
	23 750 -712,5
	23 037,5 500,0
	23 537,5 4 707,5
	28 245