Diagnostic financière TP

Vous disposez des états de synthèse de la société « SOCHIMA » pour les exercices N et N +1 :

Bilan

Actif	Bruts	Amortissements et provision	Nets	Exercice 2008
Immobilis corporelles Terrains Constructions Installation techniques Matériel de transport Mobilier de bureau Immobilis financières Prêts immobilisés Titres de participation Total I · Stocks Matières et fournitures co Produits finis Créance de l’actif circul Clients et comptes rattachés Etat Associés Autres débiteurs Titres et valeurs de place Titres et valeurs de place Total II · Trésorerie actif Total III	190.000 340.000 420.000 240.000 350.000 180.000 160.000 1.880.000 216.000 132.000 346.000 115.200 65.800 30.000 50.000 955.000 60.000 60.000	39.000 84.000 192.000 160.000 114.000 32.000 621.000 15.000 36.000 8.000 59.000	151.000 256.000 228.000 80.000 236.000 180.000 128.000 1.259.000 201.000 132.000 310.000 115.200 65.800 30.000 42.000 896.000 60.000 60.000	160.000 228.000 270.000 176.000 170.000 100.000 80.000 1.184.000 245.000 149.000 365.000 110.000 70.000 25.000 40.000 1.004.000 90.000 90.000
Total	2.895.000	680.000	2.215.000	2.278.000

Passif	2009	2008
· Capitaux propres Capital social Réserve légale Autres réserves Reports à nouveau Résultat net · Dette de financement : Emprunts dettes de financements · provisions DPRC total I · Dette de passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Personnel Organismes sociaux Etat Associés Autres créanciers Total II · Trésorerie passif Total III	600.000 52.000 147.000 4.000 490.000 325.000 48.000 1.666.000 382.000 32.000 20.000 72.000 10.000 8.000 524.000 25.000 25.000	500.000 36.000 110.000 -7.000 327.000 200.000 44.000 1.206.000 759.000 60.000 35.000 113.000 35.000 24.000 1.026.000 46.000 46.000
Total	2.215.000	2.278.000

Etat d’informations complémentaires :

Tableau des Immobilisations

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2008
Terrains Constructions Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau Titres de participation	200.000 300.000 450.000 320.000 250.000 100.000	70.000 40.000 90.000 100.000 60.000	80.000 120.000 80.000	190.000 340.000 420.000 240.000 350.000 160.000
Total	1.620.000	360.000	280.000	1.700.000

Tableau des Amortissements

Eléments	Cumulé d’amortissements début 2009	Augmentation	Diminution	Cumulé d’amortissements fin 2009
Constructions Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau	72.000 180.000 144.000 80.000	12.000 51.000 52.000 34.000	39.000 36.000	84.000 192.000 160.000 114.000
Total	476.000	149.000	75.000	550.000

Tableau des Provisions

Eléments	Provisions début 2009	Augmentation	Diminution	Provisions fin 2009
Terrains Titres de participation Provision durables pour risques et charges	40.000 20.000 40.000	15.000 12.000 9.000	16.000 11.000	39.000 32.000 48.000
Total	100.000	46.000	27.000	119.000

Autres informations complémentaires:

· Le produit de cession :

- Terrain : 93.000

- Installations techniques : 87.000

- Mobilier de transport : 38.000

· Le résultat net de l’exercice 2009 est à affecter comme suit : 5% réserve légale, 40% dividendes le reste autres réserves.

· Une augmentation par les autres réserves de 20.000 avait eu lieu en 2009 ainsi qu’une augmentation par émission de nouvelles actions.

· A courant 2009 : la société a accordé des prêts pour 130.000 et a remboursé des emprunts pour 60.000.

Travail à faire :

Présenter le tableau de financement.

Solution

Bilan condensé

Tableau de synthèse des Masses du Bilan

Détermination des dividendes distribués au titre de l’exercice 2008

Eléments	Montants	Eléments	Montants
Résultat net Report à nouveau	327.000 -7.000	Réserve légale 52.000 – 36.000 Autres réserves 167.000 – 110.000 Dividendes Report à nouveau	16.000 57.000 243.000 4.000
Total	320.000	Total	320.000

167.000 = 147.000 + 20.000 (l’augmentation du capital social par réserves)

La CAF

Eléments	Montants
Résultat net	490.000
+ Dotation aux amortissements et provision 149.000 + 46.000	195.000
+ VNA des immobilisations cédées 280.000 – 75.000	205.000
- Reprises sur amortissements et provisions	27.000
- PC des immobilisations	218.000
= CAF	645.000
- Dividendes	243.000
= Autofinancement	402.000

Les créances et dettes

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2009
Autres dettes de financement Prêts immobilisés	200.000 100.000	185.000 130.000	60.000 50.000	325.000 180.000

Tableau de financement

Emplois et ressources	E	R
Ressources stables de l’exercice (flux) Autofinancement CAF - Distribution de bénéfice Cessions et réductions d’immobilisations Cession d’immobilisations incorporelles Cession d’immobilisations corporelles Cession d’immobilisations financières Récupération sur créances immobilisées Augmentations des capitaux propres et assimilés Augmentation du capital, apports Subventions d’investissement Augmentations des dettes de financement (nettes de primes de remboursement)	243.000	402.000 645.000 268.000 218000 50.000 80.000 80.000 185.000
Total I		935.000
Emplois stables (flux) Acquisition et augmentation d’immob Acquisition d’immobilisa incorporelles Acquisition d’immobilisa corporelles Acquisition d’immobilisa financières Augmentation des créances immobilisées Remboursement des capitaux propres Remboursement des dettes de financement Emplois en non valeurs	490.000 300.000 60.000 130.000 60.000
Total II	550.000
III Variation du besoin de financement global	394.000
IV Variation de la Trésorerie		9.000
V Total Général	502.000	944.000