Les effets de commerce : TP

Exercice 1 :

L'entreprise « ASSALAM » reçoit de son client « ARREDA », le 27 Mai, une demande de prorogation concernant la L.C n°225 à échéance du 30 Mai d’un montant de 120.000 DH. L’annulation de l’effet est acceptée.

L’entreprise tire le 04 Juin, un nouvelle L.C n°261, à échéance du 31 Juillet avec un nouveau montant de 122.000 DH (ancien nominal 120.000 DH + intérêts de retard 2.000 DH).

Travail à faire :

         Comptabilisez ces opérations.

Exercice 2 :

La L.C numéro 30 d’un montant de 50.000 DH, tirée sur le client « ZINE AL MAHABA », et remise à l’encaissement par l’entreprise « AL AMAL » est rejetée par la banque le 15 Mars faute de provision.

Les frais bancaires s’élèvent à 100 DH avis de débit numéro XS345.

Travail à faire :

         Comptabilisez ces opérations chez AL AMAL et ZINE AL MAHABA.

Exercice 3 :

    La société « TEBA » a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de Janvier :

-       Le 04/01 elle adresse à son client « ISSAM » la facture n°011 accompagnée de la lettre de change n°10 dont le détail est le suivant : un montant brut des marchandises : 40.000 DH, Remise 10%, T.V.A 20%, paiement à 30 jours fin de mois.

-       Le 08/01 elle adresse à son fournisseur « CHARAFA » le billet à ordre n°045 en règlement de la facture n°71 d’un montant de 75.000 DH. « CHARAFA » reçoit et accepte le jour même.

-       Le 9/01 elle reçoit de son client « ISSAM » la lettre de change n°10 acceptée.

-       Le 14/01 elle reçoit de son fournisseur « RAHAL » la lettre de change n°44 pour acceptation, en règlement de la facture n°E88 d’un montant de 94.000 DH.

-       Le 16/06 elle retourne à son fournisseur « RAHAL » la lettre de cane n°44 acceptée.

Travail à faire :

         Comptabilisez ces opérations chez « TEBA »

Solution :

Exercice 1 :

Chez le Fournisseur

27/04/N

3421 3425

Clients                                Clients effets à recevoir Annulation de la L.C n°225

120.000

120.000

04/06/N

3421 7381

Clients                                Intérêts et produits assimilés       Intérêts de retards.

2.000

2.000

04/06/N

3425 3421

Clients effets à recevoir                                Clients Nouvelle L.C n°261

122.000

122.000

Chez le Client

27/04/N

4415 4411

Fournisseurs effets à payer                                   Fournisseurs    Annulation de la L.C n°225

120.000

120.000

04/06/N

6311 4411

Intérêts des emprunts et dettes                                   Fournisseurs    Intérêts de retards.

2.000

2.000

04/06/N

4411 4415

Fournisseurs                                   Fournisseurs effets à payer Nouvelle L.C n°261

122.000

122.000

Exercice 2 :

Chez le Fournisseur « AL AMAL »

15/03/N

3421 513 5141

Clients                                Effets à l’encaissement                                Banques L.C n°30 impayée  Avis de débit n° XS345

50.100

50.000     100

Chez le Client « ZINE AL MAHABA »

15/03/N

4415 4411

Fournisseurs effets à payer                                   Fournisseurs    L.C n°30 impayée.

50.000

50.000

Exercice 3 :

        

         Facture n° 011

         Montant brut :              40.000 DH

         Remise 10% :                -4.000 DH

         Net commercial =          36.000 DH

         T.V.A. 20% :                + 7.200 DH

         Net à payer T.T.C =      43.200 DH

04/01/N

3421 7111 4455

Clients                                Ventes de marchandises au Maroc                               Etat TVA facturée Facture n°11

43.200

36.000 7.200

08/01/N

3425 3421

Clients effets à recevoir                                Clients B.O n°045.

75.000

75.000

09/01/N

3425 3421

Clients effets à recevoir                                Clients L.C n°10.

43.200

43.200

16/01/N

4411 4415

Fournisseurs                                   Fournisseurs effets à payer Lettre de change n°44.

94.000

94.000