Les effets de commerce : TP
Vous êtes le chef comptable de la société « ADDAMANE ».
Celle-ci possède les effets suivants au mois de Mars « N » :
§ Lettre de change n°55 sur le client « Ali » d’un montant de
120.000 DH.
§ Lettre de change n°61 sur le client « Mouhssine » d’un
montant de 140.000 DH.
§ Lettre de change n°76 sur le client « Brahim » d’un montant
de 100.000 DH
§ Billet à ordre n°30 sur le client « Hassan » d’un montant de
105.000 DH.
Les opérations du mois de Mars
« N » vous sont communiquées :
§ Le 02/03 la banque avise la société « ADDAMANE » que la L.C
n°55 de 120.000 DH, tirée sur le client « Ali » remise à
l’encaissement le 27 Février est impayée : montant des frais
retenus : 600 DH. Avis de débit n°AB1022.
§ Le 06/03 la L.C n°61 de 140.000 DH est remise à l’encaissement à la
banque. Bordereau n°044.
§ Le 10/03 le B.O n°30 de 105.000 DH, échéant fin Mai, est remis à
l’escompte auprès de la banque.
§ Le 11/03 la société « ADDAMANE » reçoit un avis de crédit de
sa banque relatif à la remise du 06/03. Commission : 200 DH TVA 10%. Avis
de crédit n°180.
§ Le 14/03 la société « addamane »
reçoit de son client « AL FIGHA », une demande de prorogation
concernant la L.C n°71 à échéance du 15 Mai d’un montant de 150.000 DH.
l’annulation de l’effet est acceptée. La société « ADDAMANE » tire le
15/03, un nouvelle L.C n°88, à échéance du 30 Avril avec un nouveau montant d
155.000 DH (ancien nominal 150.000 DH + intérêts de retard 5.000 DH). la L.C
n°88 est acceptée par le client « AL FIGHA » le 16/03.
§ Le 19/03 la société « ADDAMANE » reçoit un avis de crédit de
sa banque relatif à la remise du 10/03. Intérêts au taux de 6%,
Commission : 200 DH tva 10%. bordereau
de remise à l’escompte n° FA 1025.
§ Le 20/03 elle adresse à son client « Bouazza » la L.C n°39 en
règlement de la facture n°67 d’un montant de 74.000 DH.
§ Le 23/03 la société « ADDAMANE » reçoit un avis de débit de
sa banque relatif au paiement du B.O n°208 pour un montant de 50.000 DH.
§ Le 25/03 elle reçoit de son client « Bouazza » la lettre de
change n°39 accepté.
Travail
à faire :
Comptabilisez les opérations chez la
société « ADDAMANE ».
02/03/N |
3421
5113
5141
|
Clients
Effets à l’encaissement
Banques
L.C
n°55 impayée. Avis de débit n° AB1022.
|
120.600
|
120.000
600
|
06/03/N
51132
3425
|
Effets
à l’encaissement
Clients effets
à recevoir
Traite
n°61 remise à l’encaissement. Bordereau n°044
|
140.000
|
140.000
|
10/03 : Aucune écriture
11/03/N
5141
61742
34552
51132
|
Banques
Frais
sur effets de commerce
Etat
TVA récupérable/change
Effets à l’encaissement
Avis
de crédit n°180. Traite n°61.
|
139.780
200
20
|
140.000
|
14/03/N
3421
3425
|
Clients
Clients effets
à recevoir
Annulation
de la L.C n°71
|
150.000
|
150.000
|
|
3421
7381
|
Clients
Intérêts et
produits assimilés
Intérêts
de retard.
|
5.000
|
5.000
|
16/03/N
3425
3421
|
Clients
effets à recevoir
Clients
Nouvelle
L.C n°88.
|
155000
|
155.000
|
§ 19/03 : Bordereau de remise
à l’escompte n°FA1025 dont voici le délai :
Valeur Nominal du B.O n°
30 : 105.000 DH
Agios : (1.435 +
200) : -1.635 DH
§ Escompte : 105.000 x 82
jours x 6 = 1.435 DH (82 jours à
compter du 10/03/ FIN Mai)
36 000
§ Commission : - 200 DH
§ T.V.A (10% x 1.635) -163.5DH
Net à Votre crédit = 103.201,50 DH
19/03/N
5141
61742
34552
51132
5520
|
Banques
Frais
sur effets de commerce
Intérêts
bancaires et sur opérations de financement
Etat
TVA récupérable/change
Crédits d’escompte
Bordereau
de remise à l’escompte n°FA1025. B.O n°30 échéant à fin Mai N.
|
103.201,50
200
1.435
163,50
|
105.000
|
20/03 : Aucune écriture
|
4415
5141
|
Fournisseurs
effets à payer
Banques
B.O
n° 208 échu.
|
50.000
|
50.000
|
25/03/N
3425
3421
|
Clients
effets à recevoir
Clients
L.C
n°39.
|
74.000
|
74.000
|
30/05/N
5520
3425
|
Crédits
d’escompte
Clients
effets à recevoir
B.O
n° 30 échu.
|
105.000
|
105.000
|
|
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