Facturation: TP

Une entreprise réalise les opérations suivantes durant le mois de Septembre N :

Le 01/09 Réception de l’avis de crédit n° JT1554 relatif à l’encaissement des dividendes de 100.000 DH

Le 05/09 Remboursement en espèces (P.C n°201) d’un emprunt : principal de 6.000 DH, intérêts de 800 DH TVA10%.

Le 07/09 Règlement d’un client, montant de 8.450 DH, en espèces (P.C n°215).

Le 10/09 Règlement d’un fournisseur par chèque bancaire n°PA5339 de 22.640 DH.

Le 12/09 Facture H-303 relative à a vente de marchandises : M.B : 9.600 DH, Rabais 200 DH, Remise 10%, Escompte 2%, TVA 20% Règlement par chèque bancaire n° RE369520.

Le 14/09 Remise à l’encaissement du chèque en portefeuille n°RE369520.

Le 18/09 Réception de l’avis de crédit bancaire n°AM7007 relatif à l’encaissement du chèque n°RE369520.

Le 20/09 Cession de 200 obligations (achetées à 600 DH chacune) au prix de 750 DH, commission 0,5% TVA 10%, avis de crédit bancaire n° AM8008.

Travail à faire :

         Comptabilisez les opérations.

		Solution  01/09/N

5141 7321

Banques                           Revenus des titres de participation avis de crédit n°JT1554

100.000

100.000

05/09/N

1481 6311 34552 5161

Emprunt auprès des établissements de crédit Intérêts des emprunts et dettes Etat TVA récupérable sur charges                            Caisses P.C n°201.

6.000 800 80

6.880

07/09/N

5161 3421

Caisses                            Clients P.C n°215

8.450

8.450

10/09/N

4411 5141

Fournisseurs                            Banques                            Chèque bancaire n°PA5339

22.640

22.640

 

12/09/N

5111 6386 7121 4455

Chèques en portefeuille Escompte accordé                           Ventes de biens produits au Maroc                           Etat TVA facturée facture H-303. Chèque bancaire n°369520.

9.448,96 169,20

8.460 1.658,16

14/09/N

5112 5111

Chèques à l’encaissement                                           Chèques en portefeuille Chèque n°RE369520. Remise à l’encaissement.

9.448,96

9.448,96

08/09/N

5141 5112

Banques                           Chèques à l’encaissement avis de crédit n°AM7007. chèque n°RE369520.

9.448,96

9.448,96

20/09/N

5141 61471 34552 3504 7385

Banques Frais d’achat et de vente de titres Etat TVA récupérable sur charges                         Obligations (200 x 600 DH)                         Produits nets sur cessions des T.V.P avis de crédit n°AM8008.

149.175 750 75

120.000 30.000