Diagnostic financière TP

Soit les informations suivantes relatives à l'exercice 2008 :

·        Résultat de l’exercice : 217.000

·        Produits de cession des immobilisations : 97.000

·        La reprise sur subventions d’investissement : 8.000

·        Dividendes distribué au titre de l’exercice 2007 : 83.000

Etat d’informations complémentaires :

Tableau des Immobilisations

Eléments	Brut début 2008	Augmentation (acquisition)	Diminution (valeur d’entrés des éléments sortis)	Brut fin 2008
Terrains Installations Techniques Matériel de transport Mobilier de bureau Titres de participation	90.000 200.000 300.000 100.000 70.000	20.000 90.000 40.000 40.000	40.000 30.000 20.000 10.000	70.000 260.000 340.000 80.000 100.000
Total	760.000	190.000	100.000	850.000

 

Tableau des Amortissements

Eléments	Cumulé d’amortissements début 2008	Augmentation	Diminution	Cumulé d’amortissements fin 2008
Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau	95.000 135.000 47.000	26.000 65.000 11.000	10.000 8.000	111.000 200.000 50.000
Total	277.000	102.000	18.000	361.000

Tableau des Provisions

Eléments	Provision  début 2008	Augmentation	Diminution	Provision   fin 2008
Terrains Titres de participation Provision durables pour risques et charges	30.000 20.000 40.000	20.000 12.000 18.000	7.000 14.000	50.000 25.000 44.000
Total	90.000	50.000	21.000	119.000

Travail à faire :

Calculer la CAF et l’autofinancement.

Solution

La CAF

Eléments	Montants
Résultat net	217.000
+ Dotation aux amortissements et provision 102.00 + 50.000	152.000
+ VNA des immobilisations cédées 100.000 – 18.000	82.000
- Reprises sur amortissements et provisions	21.000
- Reprise sur subvention d’investissement	8.000
- PC des immobilisations	97.000
= CAF	325.000
- Dividendes	83.000
= Autofinancement	242.000