Diagnostic financière TP
Soit
le bilan comptable du 31-12-2009 avant répartition suivant :
|
Actif
|
Bruts
|
Amortissem Provisions
|
Nets
|
Exercice précédent
|
||
|
Immo en non valeurs
Frais préliminaires
Primes de remb Immobi
incorporelles
Fonds commercial
Immobili corporelles
Terrains
Constructions
Installation techniques
Matériel de transport
Immob financières
Prêts immobilisés
Titres de participation
Total I
Stocks
Matières et fourn cons
Produits finis
Créance de l’AC
Fournisseurs débiteurs
Clients et comptes ratt
Personnel
Etat débiteur
Associés débiteurs
Autres débiteurs (4)
Comptes de régu actif
Titres et V de P
Titres et V de P
Total II
Trésorerie actif
Total III
|
40.000
10.000
60.000
300.000
420.000
640.000
430.000
145.000
130.000
2.175.000
350.000
245.000
10.000
426.000
25.000
145.000
60.000
80.000
20.000
95.000
1.456.000
143.000
143.000
|
24.000
2.000
25.000
50.000
207.500
211.500
3.000
523.000
24.000
15.000
60.000
13.000
112.000
|
16.000
8.000
60.000
275.000
370.000
432.500
218.500
145.000
127.000
1.652.000
326.000
230.000
10.000
366.000
25.000
145.000
60.000
80.000
20.000
82.000
1.344.000
143.000
143.000
|
24.000
………..
60.000
250.000
258.000
312.500
198.000
170.000
70.000
1.342.500
231.000
165.000
8.000
246.000
13.000
95.000
34.000
24.000
7.000
72.000
895.000
43.000
43.000
|
||
Total
|
3.774.000
|
635.000
|
3.139.000
|
2.280.500
|
|
Passif
|
Nets
|
Exercice précédent
|
|
Capitaux
propres
Capital
social
Prime
de fusion et d’apport
Réserve
légale
Autres
réserves
Report
à nouveau
Résultat
net
Dette
de financement :
Emprunts
obligataires
provisions
durables pour risques et charges
total I
Dette
de passif circulant
Fournisseurs
et comptes rattachés
Clients
créditeurs
Personnel
Organismes
sociaux
Etat
créditeur (5)
Associés
créditeurs
Autres
créanciers (6)
Comptes
de régularisation passif
Autres provisions pour
risques et charges
Total II
Trésorerie
passif
Total III
|
1.300.000
165.000
32.025
220.975
1.000
235.000
245.000
55.000
2.254.000
411.000
26.000
21.000
24.000
129.000
13.000
12.000
4.000
6.000
643.000
242.000
242.000
|
1.000.000
94.000
26.000
165.000
-5.000
125.500
80.000
60.000
1.545.500
450.000
32.000
46.000
30.000
72.000
40.000
32.000
12.000
10.000
724.000
11.000
11.000
|
|
Total
|
3.139.000
|
2.280.500
|
Informations complémentaires :
Les cessions :
§
La société utilise une machine industriel dans le cadre d’un contrat de
bail pour une valeur d’origine de 65.000 dhs HT sur une durée de 5 ans la durée
restant à courir est de 2 ans (date d’acquisition : le 1/1/2007)
§
Les prix de cession :
-
installations
techniques : 92.000
-
Matériel de transport : 61.000
-
Titres de participation : 58.000
Tableau des immobilisations
|
Eléments
|
Brut
1.1 N
|
Aug
|
Dim
|
Brut
31.12.N
|
|
Frais préliminaires
Prime de rembou
Fonds commercial
Terrains
Constructions
Installations techniques
Matériel de transport
Titres de participation
|
40.000
0
60.000
250.000
300.000
500.000
360.000
80.000
|
10.000
50.000
120.000
280.000
160.000
90.000
|
140.000
90.000
40.000
|
40.000
10.000
60.000
300.000
420.000
640.000
430.000
130.000
|
|
Total
|
1.590.000
|
710.000
|
270.000
|
2.030.000
|
Tableau des créances et dettes
|
Eléments
|
Brut
1.1 N
|
Augmentation
|
Diminution
|
Brut
31.12.N
|
|
Prêts immobilisés
Emprunts
Obligataires
|
170.000
80.000
|
200.000
|
25.000
35.000
|
145.000
245.000
|
Tableaux d’amortissement
|
Eléments
|
Brut
1.1 N
|
Augmentation
|
Diminution
|
Brut
31.12.N
|
|
Frais préliminai
Primes de remb
Constructions
Installati techni
Matéri de trans
|
16.000
0
42.000
18.000
162.000
|
8000
2.000
8.000
58.000
90.000
|
38.500
40.500
|
24.000
2.000
50.000
207.500
211.500
|
|
Total
|
407.500
|
166.500
|
79.000
|
495.000
|
Tableau des Provisions
|
Eléments
|
Brut
1.1 N
|
Augmentation
|
Diminution
|
Brut
31.12.N
|
|
PDPRC
Provi pour dép des terrains
Provision pour dépréciations
des
titres de participation
|
60.000
10.000
|
10.000
25.000
25.000
|
15.000
32.000
|
55.000
25.000
3.000
|
|
Total
|
90.000
|
60.000
|
47.000
|
111.000
|
Travail à faire :
|
|
Solution
Tableau des retraitements du bilan fonctionnel pour
l’exercice 2008
Pour établir le tableau de financement à partir du bilan
fonctionnel il faut prendre les totaux comptables en valeurs nets :
|
Eléments
|
AI
|
AC
|
TA
|
CP
|
FDF
|
PC
|
TP
|
|
Total bilan
comptable
net
|
1.342.500
|
895.000
|
43.000
|
1.405.500
|
140.000
|
724.000
|
11.000
|
|
Immobilisations en crédit bail
|
+65.000
|
|
|
+26.000
|
+39.000
|
|
|
|
Total bilan
fonctionnel
|
1.407.500
|
895.000
|
43.000
|
1.431.500
|
179.000
|
724.000
|
11.000
|
|
Total
|
2.345.500
|
2.345.500
|
|||||
39.000 : la VNA
fin 2008
Tableau des retraitements fonctionnels
|
Eléments
|
AI
|
AC
|
TA
|
CP
|
FDF
|
PC
|
TP
|
|
Total bilan
comptable
net
|
1.652.000
|
1.344.000
|
143.000
|
1.954.000
|
300.000
|
643.000
|
242.000
|
|
Primes de remboursement
|
-8.000
|
|
|
|
-8.000
|
|
|
|
Immobilisations en crédit bail
|
+65.000
|
|
|
+39.000
|
+26.000
|
|
|
|
Total bilan
fonctionnel
|
1.709.000
|
1.344.000
|
143.000
|
1.993.000
|
318.000
|
643.000
|
242.000
|
|
Total
|
3.196.000
|
3.196.000
|
|||||
Bilan fonctionnel condensé
|
Actif
|
N
|
N +1
|
passif
|
N
|
N +1
|
|
A1
AC
TA
|
1.407.500
895.000
43.000
|
1.709.000
1.344.000
143.000
|
CP
DF
|
1.431.500
179.000
|
1.993.000
318.000
|
|
FP
|
1.610.500
|
2.311.000
|
|||
|
PC
TP
|
724.000
11.000
|
643.000
242.000
|
|||
|
Total
|
2.345.500
|
3.196.000
|
Total
|
2.345.500
|
3.196.000
|
|
Tableau de synthèse des Masses du Bilan
|
Eléments
|
N
|
N + 1
|
Variation
|
|
|
E
|
R
|
|||
|
FP
-AI
|
1.610.500
1.407.500
|
2.311.000
1.709.000
|
301.500
|
700.500
|
|
FDR
|
203.000
|
602.000
|
|
399.000
|
|
AC
-PC
|
895.000
724.000
|
1.344.000
643.000
|
449.000
81.000
|
|
|
BFDR
|
171.000
|
701.000
|
530.000
|
|
|
TN
|
32.000
|
-99.000
|
131.000
|
|
Détermination des dividendes distribués au titre de
l’exercice 2008
|
Eléments
|
M
|
Eléments
|
M
|
|
Résultat net
Report à nouveau
|
125.500
-6.000
|
Réserve légale
32.025 – 26.000
Autres réserves
220.975 – 165.000
Dividendes
Report à nouveau
|
6.025
55.975
57.500
1.000
|
|
Total
|
120.500
|
Total
|
120.500
|
La CAF
|
Eléments
|
M
|
|
Résultat net
|
235.000
|
|
+ Dotation aux amortissements et
provision : 166.500 + 60.000
|
226.500
|
|
+ VNA des immobilisations cédées
270.000 + 79.000
|
191.000
|
|
- Reprises sur amortissements et
provisions
|
47.000
|
|
- PC des immobilisations
92.000 + 61.000 + 58.000
|
211.000
|
|
= CAF
|
394.500
|
|
- Dividendes
|
57.500
|
|
= Autofinancement
|
337.000
|
|
Tableau de financement
|
Emplois et ressources
|
E
|
R
|
|
Ressources
stables de l’exercice (flux)
Autofinancement
CAF
- Distribution de bénéfice
Cessions
et réductions d’immobilisations
Cession
d’immobilisations incorporelles
Cession
d’immobilisations corporelles
Cession
d’immobilisations financières
Récupération
sur créances immobilisées
Augmentations
des capitaux propres et assimilés
Augmentation
du capital, apports
Subventions
d’investissement
Augmentations
des dettes de financement
(nettes
de primes de remboursement)
|
57.500
|
337.7000
394.500
236.000
153.000
58.000
25.000
371.000
190.000
|
|
Total I
|
|
1.134.000
|
|
Emplois
stables (flux)
Acquisition
et augmentation d’immob
Acquisition
d’immobilisa incorporelles
Acquisition
d’immobilisa corporelles
Acquisition
d’immobilisa financières
Augmentation
des créances immobilisées
Remboursement
des capitaux propres
Remboursement
des dettes de financement
Emplois
en non valeurs
|
700.000
610.000
90.000
35.000
|
|
|
Total II
|
735.000
|
|
|
III
Variation du besoin de financement global
|
530.000
|
|
|
IV
Variation de la Trésorerie
|
131.000
|
|
|
V Total Général
|
1.265.000
|
1.265.000
|
Diagnostic financière TP
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