L'état des soldes de gestion / Tableau de financement : TP

On vous fournie les informations ci-dessous relatives à la société APLICMAR :

Bilan

Actif	2008
	Bruts	Amortissements et provision	Nets
Immobilisations corporelles - Terrains - Installation techniques - Matériel de transport - Mobilier de bureau Immobilisations financières Prêts immobilisés Titres de participation Total I Stocks - Marchandises - Matières et fournitures con - Produits finis Créance de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Etat Autres débiteurs Titres et valeurs de placement Titres et valeurs de placement Total II ·     Trésorerie actif - Banques - Caisses Total III	90.000 200.000 300.000 100.000 80.000 70.000 840.000 85.000 162.000 90.000 260.000 75.000 45.000 60.000 777.000 86.000 45.000 131.000	30.000 95.000 135.000 47.000 20.000 327.000 5.000 10.000 36.000 8.000 59.000	60.000 105.000 165.000 53.000 80.000 50.000 513.000 80.000 162.000 80.000 224.000 75.000 45.000 52.000 718.000 86.000 45.000 131.000
Total	1.748.000	386.000	1.362.000

Actif	2009
	Bruts	Amortissements et provision	Nets
Immobilisations corporelles - Terrains - Installation techniques - Matériel de transport - Mobilier de bureau Immobilisations financières Prêts immobilisés Titres de participation Total I Stocks - Marchandises - Matières et fournitures con - Produits finis Créance de l’actif circulant Clients et comptes rattac Etat Autres débiteurs Titres et valeurs de placement Titres et valeurs de placement Total II Trésorerie actif - Banques - Caisses Total III	70.000 260.000 340.000 80.000 120.000 100.000 970.000 173.000 216.000 195.000 328.000 112.000 68.000 90.000 1.182.000 124.000 38.000 162.000	50.000 111.000 200.000 50.000 25.000 436.000 15.000 8.000 6.000 48.000 15.000 92.000	20.000 149.000 140.000 30.000 120.000 75.000 534.000 158.000 208.000 189.000 280.000 112.000 68.000 75.000 1.090.000 124.000 38.000 162.000
Total	2.314.000	528.000	1.786.000

Passif	2008	2009
·     Capitaux propres Capital social Réserve légale Autres réserves Reports à nouveau Résultat net ·     Dette de financement : Emprunts obligataires ·     provisions durable pour risques et charges total II ·     Dette de passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Organismes sociaux Etat Associés Autres créanciers Total III ·     Trésorerie passif Total IV	300.000 12.000 60.000 2.000 187.000 230.000 40.000 831.000 224.000 75.000 95.000 30.000 42.000 466.000 65.000 65.000	370.000 21.350 151.650 5.000 217.000 160.000 44.000 969.000 397.000 86.000 128.000 68.000 49.000 728.000 89.000 89.000
Total	1.362.000	1.786.000

Etat d’informations complémentaires :

Tableau des Immobilisations

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2008
Terrains Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau Titres de participation	90.000 200.000 300.000 100.000 70.000	20.000 90.000 40.000 40.000	40.000 30.000 20.000 10.000	70.000 260.000 340.000 80.000 100.000
Total	760.000	190.000	100.000	850.000

Tableau des Amortissements

Eléments	Cumulé d’amortissements début 2009	Augmentation	Diminution	Cumulé d’amortissements fin 2009
Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau	95.000 135.000 47.000	26.000 65.000 11.000	10.000 8.000	111.000 200.000 50.000
Total	277.000	102.000	18.000	361.000

Tableau des Provisions

Eléments	Provision  début 2009	Augmentation	Diminution	Provision   fin 2009
Terrains Titres de participation Provision durables pour risques et charges	30.000 20.000 40.000	20.000 12.000 18.000	7.000 14.000	50.000 25.000 44.000
Total	90.000	50.000	21.000	119.000

Autres informations :

Ø Au titre de l’exercice 2009 la société a décidé de distribuer 40 % du résultat net.

Ø Au courant de l’exercice 2009 la société a contracté un nouvel emprunt pour 50.000.

Ø L’augmentation du capital social a eu lieu par émission d’actions nouvelles en numéraires.

Ø Un remboursement des prêts immobilisés a eu lieu au courant 2009 pour 35.000.

Ø Les produits de cession sont comme suit :

·        Terrain : 58.000

·        Installations techniques : 22.000

·        Mobilier de bureau : 10.000

·        Titres de participation : 17.000

Travail à faire :

1-    Etablir le bilan comptable condensé

2-    Calculer la CAF et l’autofinancement.

3-    Etablir l’état de synthèse du bilan

4-    Présenter le tableau de financement.

Solution

Bilan condensé

Actif	2008	2009	passif	2008	2009
AI AC TA	513.000 718.000 131.000	534.000 1.090.000 162.000	CP DF	561.000 270.000	765.000 204.000
			FP	831.000	969.000
			PC TP	466.000 65.000	728.000 89.000
Total	1.362.000	1.786.000	Total	1.362.000	1.786.000

Tableau de synthèse des Masses du Bilan

Eléments	2008	2009	Variation
			Emplois	Ressources
FP -AI	831.000 513.000	969.000 534.000	21.000	138.000
FDR	318.000	435.000		117.000
AC -PC	718.000 466.000	1.090.000 728.000	372.000	262.000
BFDR	252.000	362.000	110.000
TN	66.000	73.000	7.000

Détermination des dividendes distribués au titre de l’exercice 2008

Eléments	Montants	Eléments	Montants
Résultat net Report à nouveau	187.000 2.000	Réserve légale 21.350-12.000 Autres réserves 151.650 -60.000 Dividendes Report à nouveau	9.350 91.650 83.000 5.000
Total	198.000	Total	189.000

La CAF

Eléments	Montants
Résultat net	217.000
+ Dotation aux amortissements et provision 102.000 + 50.000	152.000
+ VNA des immobilisations cédées 100.000 – 18.000	82.000
- Reprises sur amortissements et provisions	21.000
- PC des immobilisations	107.000
= CAF	323.000
- Dividendes	83.000
= Autofinancement	240.000

Les créances et dettes

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2009
Emprunt obligataire Prêts immobilisés	230.000 80.000	50.000 75.000	120.000 35.000	160.000 120.000

50.000 le nouvel emprunt contracté

35.000 : le remboursement des prêts

Ces deux informations sont extraites d’après les données de l’exercice alors qu’il ne reste qu’à calculer : 120.000 le remboursement de l’emprunt et 75.000 les nouveaux prêts consentis

Tableau de financement

Emplois et ressources	E	R
Ressources stables de l’exercice (flux) Autofinancement          CAF      - Distribution de bénéfice Cessions et réductions d’immobilisations Cession d’immobilisations incorporelles Cession d’immobilisations corporelles Cession d’immobilisations financières Récupération sur créances immobilisées Augmentations des capitaux propres et assimilés Augmentation du capital, apports Subventions d’investissement Augmentations des dettes de financement (nettes de primes de remboursement)	83.000	240.000 323.000 142.000 90.000 17.000 35.000 70.000 70.000 50.000
Total I		502.000
Emplois stables (flux) Acquisition et augmentation d’immob Acquisition d’immobilisa incorporelles Acquisition d’immobilisa corporelles Acquisition d’immobilisa financières Augmentation des créances immobilisées Remboursement des capitaux propres Remboursement des dettes de financement Emplois en non valeurs	265.000 150.000 40.000 75.000 120.000
Total II	385.000
III Variation du besoin de financement global	110.000
IV Variation de la Trésorerie	7.000
V Total Général	502.000	502.000

§   Cession d’immobilisations corporelles 90.000 = PC des Terrains : 58.000 + PC des installations techniques : 22.000 + PC du Mobilier de bureau : 10.000

17.000= PC des titres de participation

35.000 le remboursement des prêts

70.000 : d’après le bilan on constate une augmentation du capital social de 70.000 = 370.000 – 300.000

50.000 l’augmentation des emprunts obligataires d’après le tableau des créances et dettes 150.000 : l’acquisition des immobilisations corporelles d’après le tableau des immobilisations (voir augmentation) : 20.000 + 90.000 + 40.000

40.000 : augmentation des titres de participation d’après le tableau des immobilisations        120.000 : le remboursement des emprunts d’après le tableau des créances et dettes.