Tableau de financement : TP

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Bilan

Actif	2008	2009
· Immobilisati en non valeurs Frais préliminaires · Immobilisations incorporelles Fonds commercial · Immobilisations corporelles - Terrains - Constructions - Installation techniques mat - Matériel de transport - Mobilier de bureau · Immobilisations financières - Prêts immobilisés - Titres de participation Total I · Stocks - Matières et fournitures consommables - Produits finis · Créance de l’actif circulant - Clients et comptes rattachés - Personnel - Etat - Autres débiteurs · Titres et valeurs de placement - Titres et valeurs de placement Total II · Trésorerie actif - Banques -Caisses Total III	30.000 60.000 130.000 220.000 238.000 164.000 160.000 80.000 141.000 1.223.000 290.000 186.000 389.000 80.000 125.000 90.000 140.000 1.300.000 84.000 30.000 114.000	50.000 80.000 176.000 212.000 446.000 188.000 101.000 60.000 194.000 1.507.000 362.000 165.000 486.000 95.000 185.000 85.000 250.000 1.628.000 43.000 25.000 68.000
	2.637.000	3.203.000

Passif	2008	2009
· Capitaux propres - Capital social - Prime de fusion et d’apport - Réserve légale - Autres réserves - Report à nouveau - Résultat net · Capitaux propres assimilés - Subventions d’investissement · Dette de financement : - Emprunts obligataires · provisions durables pour risques et charges total I · Dette de passif circulant - Fournisseurs et comptes rattachés - Organismes sociaux - Etat - Associés - Autres créanciers Total II · Trésorerie passif Total III	800.000 85.000 36.000 197.000 6.000 326.000 ………. 300.000 32.000 1.782.000 505.000 35.000 145.000 60.000 40.000 785.000 70.000 70.000	950.000 115.000 52.300 289.000 2.000 387.000 72.000 175.700 29.000 2.072.000 590.000 43.000 198.000 91.000 64.000 986.000 245.000 245.000
Total	2.637.000	3.203.000

Etat d’informations complémentaires :

Tableau des Immobilisations

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2008
Frais préliminaires Fonds commercial Terrains Constructions Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau Titres de participation	30.000 60.000 150.000 280.000 450.000 320.000 270.000 160.000	20.000 40.000 80.000 90.000 280.000 100.000 90.000	20.000 30.000 100.000 50.000 20.000	50.000 80.000 200.000 270.000 730.000 420.000 220.000 230.000
Total	1.720.000	700.000	220.000	2.200.000

Tableau des Amortissements

Eléments	Cumulé d’amortissements début 2009	Augmentation	Diminution	Cumulé d’amortissements fin 2009
Constructions Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau	60.000 212.000 156.000 110.000	14.000 72.000 76.000 31.000	16.000 22.000	58.000 284.000 232.000 119.000
Total	538.000	193.000	38.000	693.000

Tableau des Provisions

Eléments	Provisions début 2008	Augmentation	Diminution	Provisions fin 2008
Terrains Titres de participation Provision durables pour risques et charges	20.000 19.000 32.000	8.000 26.000 15.000	4.000 9.000 18.000	24.000 36.000 29.000
Total	71.000	49.000	31.000	89.000

Autres informations complémentaires:

· produits de cession des immobilisations : 234.000

- Fond commercial : 36.000

- Terrain : 55.000

- Constructions : 92.000

- Mobilier de bureau : 24.000

- Titres de participation : 27.000

· La reprise sur subvention d’investissement : 18.000

· Aucun emprunt n’a été contracté au courant 2009

· Un prêt a été consenti au courant 2009 pour 36.000

Travail à faire :

Présenter le tableau de financement.

Solution

Bilan condensé

Tableau de synthèse des Masses du Bilan

Détermination des dividendes distribués au titre de l’exercice 2008

Eléments	Montants	Eléments	Montants
Résultat net Report à nouveau	326.000 6.000	Réserve légale 52.300 – 36.000 Autres réserves 289.000 – 197.000 Dividendes Report à nouveau	16.300 92.000 221.700 2.000
Total	332.000	Total	332.000

La CAF

Eléments	Montants
Résultat net	387.000
+ Dotation aux amortissements et provision 193.000 + 49.000	242.000
+ VNA des immobilisations cédées 220.000 – 38.000	182.000
- Reprises sur amortissements et provisions Reprise sur subvention d’investissement	31.000 18.000
- PC des immobilisations	234.000
= CAF	528.000
- Dividendes	221.700
= Autofinancement	306.300

Les créances et dettes

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2009
Autres dettes de financement Prêts immobilisés	300.000 80.000	……….. 36.000	124.300 56.000	175.700 60.000

Tableau de financement

Emplois et ressources	E	R
Ressources stables de l’exercice (flux) Autofinancement CAF - Distribution de bénéfice Cessions et réductions d’immobilisations Cession d’immobilisations incorporelles Cession d’immobilisations corporelles Cession d’immobilisations financières Récupération sur créances immobilisées Augmentations des capitaux propres et assimilés Augmentation du capital, apports Subventions d’investissement Augmentations des dettes de financement (nettes de primes de remboursement)	221.700	306.300 528.000 290.000 36.000 171.000 27.000 56.000 270.000 180.000 90.000
Total I		866.300
Emplois stables (flux) Acquisition et augmentation d’immob Acquisition d’immobilisa incorporelles Acquisition d’immobilisa corporelles Acquisition d’immobilisa financières Augmentation des créances immobilisées Remboursement des capitaux propres Remboursement des dettes de financement Emplois en non valeurs	716.000 40.000 550.000 90.000 36.000 124.300 20.000
Total II	860.300
III Variation du besoin de financement global	127.000
IV Variation de la Trésorerie		121.000
V Total Général	987.300	987.300