Tableau de financement : TP

On vous fournie les informations ci-dessous relatives à la société « APLICMAR » :

Bilan

Actif	2008	2009
Immobilisations corporelles Terrains Constructions Installation techniques matériels et outillages Matériel de transport Immobilisations financières Prêts immobilisés Titres de participation Total I Stocks Marchandises Matières et fournitures consommables Produits finis Créance de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Etat Associés Autres débiteurs Titres et valeurs de placement Titres et valeurs de placement Total II Trésorerie actif Total III	80.000 117.600 175.000 132.000 70.000 65.000 639.600 86.000 98.000 60.000 125.000 60.000 30.000 20.000 23.000 502.000 29.400 29.400	87.000 114.800 185.700 169.000 100.000 93.000 749.500 189.000 169.000 178.000 275.000 146.000 40.000 30.000 95.000 1.122.000 198.000 198.000
Total	1.171.000	2.069.500

Passif	2008	2009
Capitaux propres Capital social Prime de fusion et d’apport Réserve légale Autres réserves Report à nouveau Résultat net Dette de financement : Emprunts obligataires provisions durables pour risques et charges total I Dette de passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés personnel Organismes sociaux Etat Associés Autres créanciers Total II Trésorerie passif Total III	200.000 37.300 16.700 68.000 -6.000 42.000 300.000 30.000 688.000 219.000 35.000 25.000 89.000 15.000 20.000 403.000 80.000 80.000	450.000 68.000 18.500 83.000 2.000 154.000 340.000 42.000 1.157.500 507.000 62.000 40.000 145.000 26.000 40.000 820.000 92.000 92.000
Total	1.171.000	2.069.500

Informations complémentaires :

Ø Les acquisitions :

- Installations Techniques : 130.000

- Matériel de transport : 90.000

- Titres de participation : 80.000

Ø Les cessions :

- Installations techniques : acquis pour 60.000 le cumule d’amortissement au jours de la cession est de : 13.500 le prix de cession 49.000

- Matériel de transport : acquis pour 50.000 le cumule d’amortissement au jour de la cession est de : 27.500 le prix de cession 28.200

- Titres de participation : acquis pour 50.000 cédé pour 67.000

Ø Les dotations :

- aux amortissements : 106.100

- aux provisions des éléments durables : 22.000

Ø Les reprises :

- Sur provisions des éléments durables : 15.000

Ø Les créances et dettes :

- Remboursement des prêts : 20.000

- Nouvelle emprunt contracté : 120.000

Travail à faire :

Présenter le tableau de financement.

Solution

Bilan condensé

Tableau de synthèse des Masses du Bilan

Détermination des dividendes distribués au titre de l’exercice 2008

Eléments	M	Eléments	M
Résultat net Report à nouveau	42.000 -6.000	Réserve légale 18.500 – 16.700 Autres réserves 83.000 – 68.000 Dividendes Report à nouveau	1.800 15.000 17.200 2.000
Total	36.000	Total	36.000

La CAF

Eléments	Montants
Résultat net	154.000
+ Dotation aux amortissements et provision 106.100 + 22.000	128.100
+ VNA des immobilisations cédées 60.000 – 13.500 + 50.000 -27.500 + 50.000	119.000
- Reprises sur amortissements et provisions	15.000
- PC des immobilisations 49.000 + 28.200 + 67.000	144.200
= CAF	241.900
- Dividendes	17.200
= Autofinancement	224.700

Tableau des créances et dettes

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut 31.12.N
Prêts immob Emprunts obligayaires	70.000 300.000	50.000 120.000	20.000 80.000	100.000 340.000

Tableau de financement

Emplois et ressources	E	R
Ressources stables de l’exercice (flux) Autofinancement CAF - Distribution de bénéfice Cessions et réductions d’immobilisations Cession d’immobilisations incorporelles Cession d’immobilisations corporelles Cession d’immobilisations financières Récupération sur créances immobilisées Augmentations des capitaux propres et assimilés Augmentation du capital, apports Subventions d’investissement Augmentations des dettes de financement (nettes de primes de remboursement)	17.200	224.700 241.900 164.200 77.200 67.000 20.000 280.700 280.700 120.000
Total I		789.600
Emplois stables (flux) Acquisition et augmentation d’immob Acquisition d’immobilisa incorporelles Acquisition d’immobilisa corporelles Acquisition d’immobilisa financières Augmentation des créances immobilisées Remboursement des capitaux propres Remboursement des dettes de financement Emplois en non valeurs	350.000 220.000 80.000 50.000 80.000
Total II	430.000
III Variation du besoin de financement global	203.000
IV Variation de la Trésorerie	156.600
V Total Général	789.600	789.600