L'analyse fonctionnelle : TP

Soit le bilan comptable du 31.12.2008 avant répartition suivant :

Actif	Bruts	Amort et provi	Nets
Immobilisati en non valeurs Charges à répart sur plus exerc Primes de rembours des obliga Immobilisations incorporelles Immobilt en recher et développ Immobilisations corporelles Terrains Constructions Installation techniques Mobilier, matériel de bureau Immobilisations financières Autres créances financières Ecart de conversion (diminution des créances immobilisé) Total I Stocks Matières et fournitures consom Produits finis Créance de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Autres débiteurs Titres et valeurs de placement Titre et val de place Total II Trésorerie actif Banques Total III	60.000 5.000 80.000 160.000 280.000 350.000 183.000 92.000 8.000 1.218.000 70.000 35.000 125.000 30.000 60.000 320.000 140.000 140.000	24.000 2.000 24.000 35.000 131.250 68.625 284.875 5.000 24.500 3.000 32.500	36.000 3.000 56.000 160.000 245.000 218.750 114.375 92.000 8.000 933.125 70.000 30.000 100.500 30.000 57.000 287.500 140.000 140.000
Total	1.678.000	317.375	1.360.325

Passif	Nets
· Capitaux propres - Capital social - Réserve légale - Autres réserves - Report à nouveau - Résultat net · Dette de financement : - Emprunts obligataires - Autres dettes de financements · Provisions durable pour risques et charges · Ecart de conversion (augmentation des créac immobil ) Total I · Dette de passif circulant - Fournisseurs et comptes rattachés - Etat créditeur - Autres créanciers Total II · Trésorerie passif - Banque (SC) Total III	190.000 9.800 56.425 4.000 89.500 180.000 190.000 16.400 6.000 742.125 502.000 65.000 23.000 590.000 25.500 28.500
TOTAL	1.360.625

Informations complémentaires :

§ La valeur actuelle du stock de matières et fourniture est de 79.000

§ Parmi les créances clients il existe un montant de 2.000 irrécouvrable non encore comptabilisée

§ L’écart de conversion actif n’est pas couvert par une provision

Travail à faire :
1- Présenter le bilan fonctionnel

2- Calculer le FDRG, BFDR et la TN.

Solution
Tableau des retraitements

Eléments	AI	AC	TA	CP	DF	PC	TP
Total bilan comptable (Bruts)	1.218.000	320.000	140.000	349.725	392.400	590.000	28.500
S des Amortissement et provisions				+ 317.375
Primes de remboursement	-5.000				-5.000
Ecarts de conversion passif (Augmentation des créances)	-6.000				-6.000
Plus value		+9.000		+9.000
Créances irrécouvrables non comptabi		-2.000		-2.000
Ecarts de conversion actif non couverts par des provisions	-8.000			-8.000
Totaux du bilan fonctionnels	1.199.000	327.000	140.000	666.100	381.400	590.000	28.500
Total	1.666.000			1.666.000

Bilan fonctionnel condensé