Diagnostic Financière TP :
La société « TOP GLACE » implantée depuis
une dizaine d’années dans la ville de Casablanca, fabrique des produits
surgelés et des crèmes glacées, en outre, elle achète et vend en l’état des
MEUBLES DES CONGELATIONS AUX DISTRIBUTEURS. Ce regroupement d’activités, très
appuyé en 1999, lui a permis de se développer parallèlement dans des réseaux
commerciaux divers : Vente à domicile, secteur de la restauration,
distribution moderne (supérettes, supermarchés, hypermarchés). Cette opération,
soutenue par des programmes industriels importants, devrait permettre une
amélioration des résultats qui ont été non satisfaisants pour l’année 1998.
Travail à faire :
1- Etablir le tableau de Formation
des Résultats (ESG) 1998 et 1999.
2- Calculer la Capacité
d’Autofinancement (C.A.F) pour 1998 et 1999 en prenant en considération les
informations ci-dessous.
3- Calculer la Capacité d’Autofinancement
(C.A.F) 1999 par la méthode soustractive en prenant en considération les
informations ci-dessous.
4- Calculer les soldes de Gestion
Corrigés pour 1999.
Informations extraites de la balance
Autres informations
Dans le cadre de son programme
d’investissement cette entreprise a utilisé en 1999 des machines en crédit
bail, elle a payé en cette année 158000 DH de redevances, la valeur d’origine
de ses machines est estimée à 800000DH, durée de vie économique 8 ans, la
valeur résiduelle 60000 DH.
Compte de produits et charges (hors taxes)
(modèle normal)
exploitation
|
|
Nature
|
Opérations
|
Totaux de l’exercice 3 = 2+1
|
Totaux de l’exercice précédent
4
|
|
Propres à l’exercice
1
|
Concernant l’exercice précédent
2
|
|||||
I
|
PRODUITS D’EXPLOITATION
- ventes de marchandises
(en l’état)
|
30.500.000,00
|
250.000,00
|
30.750.000,00
|
18.400.000,00
|
|
|
- Vente de bien et services
produits chiffre d’affaires
|
25.600.000,00
|
220.000,00
|
25.820.000,00
|
14.000.000,00
|
|
D Stock de produits (1)
|
-135.000,00
|
|
-135.000,00
|
-75.000,00
|
||
- immobilisation produits
par l’entreprise pour elle-même
|
250.000,00
|
|
250.000,00
|
140.000,00
|
||
- Subventions
d’exploitation
|
157.000,00
|
|
157.000,00
|
82.000,00
|
||
- Autres produits
d’exploitation
|
185.000,00
|
|
185.000,00
|
54.000,00
|
||
- Reprises d’exploitation
transfert de charges
|
755.000,00
|
|
755.000,00
|
435.000,00
|
||
Total I
|
57.312.000,00
|
470.000,00
|
57.782.000,00
|
33.036.000,00
|
||
II
|
CHARGES D’EXPLOITATION
- Achats revendus (2) de
marchandises
|
28.750.000,00
|
150.000,00
|
28.900.000,00
|
15.850.000,00
|
|
- Achats consommés (2) de
matières et fournitures
|
14.570.000,00
|
245.000,00
|
14.815.000,00
|
13.600.000,00
|
||
|
|
|||||
|
- Autres charges externes
|
2.250.000,00
|
|
2.250.000,00
|
750.000,00
|
|
- Impôts et taxes
|
157.000,00
|
|
157.000,00
|
145.000,00
|
||
- Charges de personnel
|
1.857.000,00
|
|
1.857.000,00
|
875.000,00
|
||
- Autres charges
d’exploitation
|
254.000,00
|
|
254.000,00
|
156.000,00
|
||
- Dotation d’exploitation
|
3.545.000,00
|
|
3.545.000,00
|
1.250.000,00
|
||
Total II
|
51.378.000,00
|
395.000,00
|
51.778.000,00
|
32.626.000,00
|
||
III
|
RESULTAT D’EXPLOITATION
(I-II)
|
|
|
6.004.000,00
|
410.000,00
|
|
FINANCIERS
|
IV
|
PRODUITS FINANCIERS
- Produits des titres de
partic. Et autres titres immobilisés.
|
254.000,00
|
|
254.000,00
|
191.000,00
|
- Gains de change
|
58.000,00
|
|
58.000,00
|
25.700.00
|
||
- Intérêts et autres
produits financiers
|
5.800,00
|
|
5.800,00
|
2.700.00
|
||
- Reprises financier :
transferts charges
|
425.000,00
|
|
425.000,00
|
254.000,00
|
||
V
|
Total IV
|
742.800,00
|
|
742.800,00
|
473.400,00
|
|
CHARGES FINANCIERS
- Charges d’intérêts
|
1.250.000,00
|
|
1.250.000,00
|
750.000,00
|
||
|
- Pertes de change
|
22.500,00
|
|
22.500,00
|
12.500,00
|
|
- Autres charges
financières
|
254.000,00
|
|
254.000,00
|
251.000,00
|
||
- Dotations financières
|
580.000,00
|
|
580.000,00
|
300.000,00
|
||
Total V
|
2.106.500,00
|
|
2.106.500,00
|
1.313.500,00
|
||
VI
VII
|
RESULTAT FINANCIER (iv-v)
|
|
|
-1.363.700,00
|
-840.100,00
|
|
|
RESULTAT COURANT (III-VI)
|
|
|
4.640.300,00
|
-430.100,00
|
(1) Variation de stocks stock
final – stock initial ; augmentation (+); diminution (-)
(2)
Achats
revendus ou consommés: achats-variation de stocks
Compte de produits et charges (hors taxes) (suite)
(modèle normal)
|
|
Nature
|
Opérations
|
Totaux de l’exercice 3 = 2+1
|
Totaux de l’exercice précédent 4
|
|
Propres à l’exercice
1
|
Concernant l’exercice précédent
2
|
|||||
|
VII
|
RESULTAT COURANT (reporté)
|
|
|
4.640.300,00
|
-430.100,00
|
NON COURANT
|
VIII
|
PRODUITS NON COURANTS
- Produits des cessions
d’immobilisations
|
2.580.000 ,00
|
|
2.580.000,00
|
980.000,00
|
- Subventions d’équilibre
|
|
|
|
|
||
- Reprises sur subventions
d’investissement
|
450.000,00
|
|
450.000,00
|
154.000,00
|
||
- Autres produits non
courants
|
|
|
|
|
||
- Reprises non courants ;
transfert de charges
|
254.000,00
|
|
254.000,00
|
185.000,00
|
||
Total VIII
|
3.284.000,00
|
|
3.284.000,00
|
1.319.000,00
|
||
IX
|
CHARGES NON COURANTES
- Valeurs nettes
d’amortissements des immobilisations cédés
|
|
|
|
|
|
2.850.000,00
|
|
2.850.000,00
|
850.000,00
|
|||
- Subventions accordées
|
|
|
|
|
||
|
- Autres charges non
courants
|
85.000,00
|
|
85.000,00
|
152.000,00
|
|
- Dotations non courantes
aux amortissements et aux provisions
|
185.000,00
|
|
185.000,00
|
95.000,00
|
||
|
||||||
Total IX
|
3.120.000,00
|
|
3.120.000,00
|
1.097.000,00
|
||
|
X
|
RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
|
|
|
164.000,00
|
222.000,00
|
XI
XII
XIII
|
RESULTAT AVANT IMPOTS (vII+X)
|
|
|
4.804.300,00
|
-208.000,00
|
|
IMPOTS SUR LES BENEFICES
|
|
|
960.860,00
|
154.000,00
|
||
RESULTAT NET (XI-XII)
|
|
|
3.843.440,00
|
-362.100,00
|
||
|
XIV
|
TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VIII)
|
|
|
61.808.800,00
|
34.828.400
|
|
XV
|
TOTAL DES CHARGES (I+V+XIII)
|
|
|
|
|
|
XVI
|
RESULTAT NET
(total des produits-total
des charges)
|
|
|
3.843.440,00
|
-362.100,00
|
Diagnostic Financière TP :
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