Diagnostic Financière TP :

La société « TOP GLACE » implantée depuis une dizaine d’années dans la ville de Casablanca, fabrique des produits surgelés et des crèmes glacées, en outre, elle achète et vend en l’état des MEUBLES DES CONGELATIONS AUX DISTRIBUTEURS. Ce regroupement d’activités, très appuyé en 1999, lui a permis de se développer parallèlement dans des réseaux commerciaux divers : Vente à domicile, secteur de la restauration, distribution moderne (supérettes, supermarchés, hypermarchés). Cette opération, soutenue par des programmes industriels importants, devrait permettre une amélioration des résultats qui ont été non satisfaisants pour l’année 1998.

Travail à faire :
1-    Etablir le tableau de Formation des Résultats (ESG) 1998 et 1999.
2-    Calculer la Capacité d’Autofinancement (C.A.F) pour 1998 et 1999 en prenant en considération les informations ci-dessous.
3-    Calculer la Capacité d’Autofinancement (C.A.F) 1999 par la méthode soustractive en prenant en considération les informations ci-dessous.

4-    Calculer les soldes de Gestion Corrigés pour 1999.
Informations extraites de la balance
Autres informations
         Dans le cadre de son programme d’investissement cette entreprise a utilisé en 1999 des machines en crédit bail, elle a payé en cette année 158000 DH de redevances, la valeur d’origine de ses machines est estimée à 800000DH, durée de vie économique 8 ans, la valeur résiduelle 60000 DH.
Compte de produits et charges (hors taxes)
(modèle normal)
exploitation



Nature
Opérations
Totaux de l’exercice 3 = 2+1
Totaux de l’exercice précédent
4
Propres à l’exercice
1
Concernant l’exercice précédent
2
I
PRODUITS D’EXPLOITATION
- ventes de marchandises (en l’état)
30.500.000,00
250.000,00
30.750.000,00
18.400.000,00

- Vente de bien et services produits chiffre d’affaires
25.600.000,00
220.000,00
25.820.000,00
14.000.000,00
D Stock de produits (1)
-135.000,00

-135.000,00
-75.000,00
- immobilisation produits par l’entreprise pour elle-même
250.000,00

250.000,00
140.000,00
- Subventions d’exploitation
157.000,00

157.000,00
82.000,00
- Autres produits d’exploitation
185.000,00

185.000,00
54.000,00
- Reprises d’exploitation transfert de charges
755.000,00

755.000,00
435.000,00
Total I
57.312.000,00
470.000,00
57.782.000,00
33.036.000,00

II
CHARGES D’EXPLOITATION
- Achats revendus (2) de marchandises
28.750.000,00
150.000,00
28.900.000,00
15.850.000,00
- Achats consommés (2) de matières et fournitures
14.570.000,00
245.000,00
14.815.000,00
13.600.000,00



- Autres charges externes
2.250.000,00

2.250.000,00
750.000,00
- Impôts et taxes
157.000,00

157.000,00
145.000,00
- Charges de personnel
1.857.000,00

1.857.000,00
875.000,00
- Autres charges d’exploitation
254.000,00

254.000,00
156.000,00
- Dotation d’exploitation
3.545.000,00

3.545.000,00
1.250.000,00
Total II
51.378.000,00
395.000,00
51.778.000,00
32.626.000,00
III
RESULTAT D’EXPLOITATION (I-II)


6.004.000,00
410.000,00
FINANCIERS
IV
PRODUITS FINANCIERS
- Produits des titres de partic. Et autres titres immobilisés.
254.000,00

254.000,00
191.000,00
- Gains de change
58.000,00

58.000,00
25.700.00
- Intérêts et autres produits financiers
5.800,00

5.800,00
2.700.00
- Reprises financier : transferts charges
425.000,00

425.000,00
254.000,00

V
Total IV
742.800,00

742.800,00
473.400,00
CHARGES FINANCIERS
- Charges d’intérêts
1.250.000,00

1.250.000,00
750.000,00

- Pertes de change
22.500,00

22.500,00
12.500,00
- Autres charges financières
254.000,00

254.000,00
251.000,00
- Dotations financières
580.000,00

580.000,00
300.000,00
Total V
2.106.500,00

2.106.500,00
1.313.500,00
VI
VII
RESULTAT FINANCIER (iv-v)


-1.363.700,00
-840.100,00

RESULTAT COURANT (III-VI)


4.640.300,00
-430.100,00
(1)  Variation de stocks stock final – stock initial ; augmentation (+); diminution (-)
(2)  Achats revendus ou consommés: achats-variation de stocks
Compte de produits et charges (hors taxes) (suite)
(modèle normal)





Nature
Opérations
Totaux de l’exercice 3 = 2+1
Totaux de l’exercice précédent 4
Propres à l’exercice
1
Concernant l’exercice précédent
2

VII
RESULTAT COURANT (reporté)


4.640.300,00
-430.100,00
NON COURANT
VIII
PRODUITS NON COURANTS
- Produits des cessions d’immobilisations

2.580.000 ,00


2.580.000,00

980.000,00
- Subventions d’équilibre




- Reprises sur subventions d’investissement
450.000,00

450.000,00
154.000,00
- Autres produits non courants




- Reprises non courants ; transfert de charges

254.000,00


254.000,00

185.000,00
Total VIII
3.284.000,00

3.284.000,00
1.319.000,00
IX
CHARGES NON COURANTES
- Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédés





2.850.000,00


2.850.000,00

850.000,00
- Subventions accordées





- Autres charges non courants 
85.000,00

85.000,00
152.000,00
- Dotations non courantes aux amortissements et aux provisions
185.000,00

185.000,00
95.000,00

Total IX
3.120.000,00

3.120.000,00
1.097.000,00

X
RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)


164.000,00
222.000,00
XI
XII
XIII
RESULTAT AVANT IMPOTS (vII+X)


4.804.300,00
-208.000,00
IMPOTS SUR LES BENEFICES


960.860,00
154.000,00
RESULTAT NET (XI-XII)


3.843.440,00
-362.100,00

XIV
TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VIII)


61.808.800,00
34.828.400

XV
TOTAL DES CHARGES (I+V+XIII)






XVI
RESULTAT NET
(total des produits-total des charges)



3.843.440,00

-362.100,00



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