Fiscalité de l'entreprise TP

L'entreprise commerciale « AL AMAL », placée sous le régime de la déclaration mensuelle de la T.V.A met à votre disposition les informations suivantes :

Ventes et encaissements du mois de Septembre :

§  Ventes de marchandises à 215.000 DH. modalités d’encaissement : 65% par virement bancaire et 35% dans 30 jours ;

§  Ventes de produits finis à 170.000 DH. modalités d’encaissement : totalité par chèque bancaire.

Décaissements :

§  En Septembre, Achat d’un ordinateur à 25.000 DH, payé en totalité par chèque bancaire ;

§  En Septembre, Acquisition d’un bureau à 20.000 DH, payé en comptant par chèque bancaire ;

§  En Septembre, Achat de marchandises à 50.000 DH, payé 60% au comptant par chèque bancaire et le reliquat dans 45 jours;

§  En Septembre, Agios bancaire prélevés sont de 12.000 DH ;

§  En Septembre, Honoraires de l’expert comptable sont de 30.000 DH, payé au comptant par chèque bancaire ;

§  En Septembre, Achat de matières premières à 72.000 DH, payable à crédit dans          30 jours;

§  En Septembre, Frais de téléphone sont de 5.000 DH, payé en espèces ;

§  En Septembre, Facture de l’électricité est de 6.000 DH, payé en espèces ;

Travail à faire :

1-    Déterminez la TVA due au titre du mois de Septembre « N » selon le régime des encaissements. Les montants sont exprimés H.T. La TVA est de 20% ;

2-    Précisez la date d’exigibilité de la TVA ;

Déterminer la TVA due au titre du mois de Septembre « N » selon le régime des débits.
Réponse: