Diagnostic Financière TP
On vous donne ANNEXE le Compte de Produits et charges au
31-12-2000 de la société « Méga Informatique » spécialisée dans la
fabrication de matériels informatiques et on vous demande de :
1-
Présenter l’ESG de l’entreprise « Méga informatique » à
travers le TFR.
2-
Calculer la capacité d’autofinancement et l’autofinancement par les
deux méthodes : additive et soustractive sachant qu’il a été distribué
220000 dh de dividendes ».
3-
Après avoir procédé aux retraitements que vous jugez nécessaires,
Présentez alors le TFR et recalculer la CAF ?
Que concluez-vous ?
Les informations complémentaires :
a-
Les dotations et reprises relatives aux éléments de l’actif immobilisé
sont les suivantes au 31-12-2000 :
Eléments
|
Montants
|
Dotations d’exploitation
Dotations financières
Dotations non courantes
Reprises d’exploitation
Reprises financières
Reprises non courantes
|
327 100
10 700
10 600
144 600
17 700
4 400
|
b-
Le personnel intérimaire a coûté
à l’entreprise 250 000 dh au cours de l’exercice 2000.
c-
Les autres charges extrêmes comprennent 135 000 dh de charges de sous-
traitance
d’une partie de la production correspondant en totalité aux matières premières.
a-
L’entreprise a acquis au cours du même exercice une voiture de service
en crédit bail avec les conditions suivantes :
-
Valeur contractuelle : 80 000 dh amortie linéairement sur une
durée de vie de 4 ans, date d’acquisition le 1-1-2000 et le taux d’intérêt 10%.
ANNEXE :
|
FINANCIER
|
CHARGES FINANCIERS
- Charges d’intérêts
|
42 300
|
- Pertes de change
|
0
|
|
- Autres charges financières
|
5 700
|
|
- Dotations financières
|
21 200
|
|
Total V
|
69 200
|
|
VI RESULTAT FINANCIER (iv-v)
|
39 500
|
|
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
|
691 500
|
PRODUITS NON COURANTS
- Produits des cessions d’immobilisations
|
160 000
|
|
- Subventions d’équilibre
|
0
|
|
- Reprises sur subventions d’investissement
|
0
|
|
- Autres produits non courants
|
1 200
|
|
- Reprises non courants ; transfert de charges
|
8 500
|
|
NON COURANT
|
Total VIII
|
169 700
|
CHARGES NON COURANTES
- Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédées
|
||
145 200
|
||
- Subventions accordées
|
0
|
|
- Autres charges non courants
|
12 350
|
|
- Dotations non courants aux amortissements et aux
provisions
|
15 800
|
|
Total IV
|
173 350
|
|
X RESULTAT NON COURANT (VIII+IX)
|
- 3 650
|
|
XI RESULTAT AVANT IMPOT (VII + X)
|
687 880
|
|
VII IMPOT SUR LES BENEFICES
|
242 850
|
|
VIII RESULTAT NET
|
445 000
|
(1) Les transferts de charges sont de : 15 400
Diagnostic Financière TP
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