Diagnostic Financière TP

On vous donne ANNEXE le Compte de Produits et charges au 31-12-2000 de la société « Méga Informatique » spécialisée dans la fabrication de matériels informatiques et on vous demande de :

1- Présenter l’ESG de l’entreprise « Méga informatique » à travers le TFR.

2- Calculer la capacité d’autofinancement et l’autofinancement par les deux méthodes : additive et soustractive sachant qu’il a été distribué 220000 dh de dividendes ».

3- Après avoir procédé aux retraitements que vous jugez nécessaires, Présentez alors le TFR et recalculer la CAF ?

Que concluez-vous ?

Les informations complémentaires :

a- Les dotations et reprises relatives aux éléments de l’actif immobilisé sont les suivantes au 31-12-2000 :

Eléments	Montants
Dotations d’exploitation Dotations financières Dotations non courantes Reprises d’exploitation Reprises financières Reprises non courantes	327 100 10 700 10 600 144 600 17 700 4 400

b- Le personnel intérimaire a coûté à l’entreprise 250 000 dh au cours de l’exercice 2000.

c- Les autres charges extrêmes comprennent 135 000 dh de charges de sous-

traitance d’une partie de la production correspondant en totalité aux matières premières.

a- L’entreprise a acquis au cours du même exercice une voiture de service en crédit bail avec les conditions suivantes :

- Valeur contractuelle : 80 000 dh amortie linéairement sur une durée de vie de 4 ans, date d’acquisition le 1-1-2000 et le taux d’intérêt 10%.

ANNEXE :

	PRODUITS D’EXPLOITATION - ventes de marchandises (en l’état)
	- Vente de bien et services produits chiffre d’affaires	12 500 000 12 500 000
	D Stock de produits	- 450 000
	- immobilisation produits par l’entreprise pour elle-même	250 000
	- Subventions d’exploitation	50 000
	- Autres produits d’exploitation	180 000
	- Reprises d’exploitation transfert de charges (1)	190 000 (1)
	Total I	12 720 000
	CHARGES D’EXPLOITATION - Achats revendus de marchandises	0
	- Achats consommés de matières et fournitures	8 042 670
	- Autres charges externes	932 200
	- Impôts et taxes	126 300
	- Charges de personnel	2 458 530
	- Autres charges d’exploitation	85 700
	- Dotation d’exploitation	422 600
	Total II	12 068 000
	III RESULTAT D’EXPLOITATION (I-II)	652 000
FINANCIER	PRODUITS FINANCIERS - Produits des titres de participation et autres titres immobilisés.	15 200
	- Gains de change	0
	- Intérêts et autres produits financiers	67 500
	- Reprises financier : transferts charges	26 000
	Total IV	108 700

FINANCIER	CHARGES FINANCIERS - Charges d’intérêts	42 300
	- Pertes de change	0
	- Autres charges financières	5 700
	- Dotations financières	21 200
	Total V	69 200
	VI RESULTAT FINANCIER (iv-v)	39 500
	VII RESULTAT COURANT (III+VI)	691 500

	PRODUITS NON COURANTS - Produits des cessions d’immobilisations	160 000
	- Subventions d’équilibre	0
	- Reprises sur subventions d’investissement	0
	- Autres produits non courants	1 200
	- Reprises non courants ; transfert de charges	8 500
NON COURANT	Total VIII	169 700
	CHARGES NON COURANTES - Valeurs nettes d’amortissements des immobilisations cédées
		145 200
	- Subventions accordées	0
	- Autres charges non courants	12 350
	- Dotations non courants aux amortissements et aux provisions	15 800

	Total IV	173 350
	X RESULTAT NON COURANT (VIII+IX)	- 3 650
	XI RESULTAT AVANT IMPOT (VII + X)	687 880
	VII IMPOT SUR LES BENEFICES	242 850
	VIII RESULTAT NET	445 000