Diagnostic Financier TP

Soit le bilan comptable du 31.12.2008 avant répartition suivant :

Actif	Bruts	Amortissement et provision	Nets
Immobilisat en non valeurs Charges à répartir sur plus exerci Primes de remboursemen Immobilisations incorporelles Immob en recherches et dévelo Fond commercial t Immobilisat corporelles Terrains Constructions Installation techniques Matériel de transport Mobilier, matériel Immobilisations financières Prêts immobilisés Autres créances financières Titres de participation Autres titres immobilisées Ecart de conversion Aug des dettes de financement Dim des créances immobilisées Total I Stocks Matières et fournitures conso Produits finis Créance de l’actif circulant Fournisseurs débiteurs (1)	35.000 6.000 42.000 65.000 95.600 126.000 185.000 173.000 86.000 85.000 35.000 165.000 97.400 7.200 8.400 1.211.600 236.000 354.000 36.000	14.000 1.200 12.600 3.000 5.600 30.240 69.375 69.200 38.700 15.000 3.200 262.115 16.800	21.000 4.800 29.400 62.000 90.000 95.760 115.625 103.800 47.300 85.000 35.000 150.000 94.200 7.200 8.400 949.485 236.000 337.200 36.000

(Suite)

Actif	Bruts	Amortissement et provision	Nets
Clients et comptes rattachés Personnel (2) Etat débiteur (3) Associés débiteurs Autres débiteurs (4) Comptes de régularisation actif Titres et valeurs de placement Titre et valeurs de placement Ecart de conversion actif Augmente des dettes circulantes Dimin créances circulante Total II Trésorerie actif Banques Total III	465.000 96.000 168.000 86.700 123.000 68.000 87.000 3.900 4.800 1.728.400 69.400 69.400	48.000 4.800 69.600	417.000 96.000 168.000 86.000 123.000 68.000 82.200 3.900 4.800 1.658.800 69.40 69.400
Total	3.009.400	331.715	2.677.685

(1) dont 7.000 non lié d’exploitation.

(2) dont 13.000 non lié d’exploitation

(3) dont 28.000 non lié à l’exploitation.

(4) dont 36.000 non lié d’exploitation

Passif

Nets

· Capitaux propres

- Capital social

- primes de fusion et d’apport

- Réserve légale

- Autres réserves

- Report à nouveau

- Résultat net

· Dette de financement :

- Emprunts obligataires

- Autres dettes de financements

· Provisions durable pour risques et charges

- Provision pour risque

- Provision pour charges

384.000

24.375

12.800

86.200

2.000

138.500

546.000

650.000

23.400

12.000

Suite)

Passif	Nets
· Ecart de conversion passif - augmentation des créances immobilisées - diminution des dettes de financement Total I · Dette de passif circulant - Fournisseurs et comptes rattachés - Clients créditeurs - Personnel - Organismes sociaux - Etat créditeur (5) - Associés créditeurs - Autres créanciers (6) - Comptes de régularisation passif · Autres provisions pour risques et charges · Ecart de conversion passif - Augmentation des créances circulantes - Diminution des dettes de circulantes Total II · Trésorerie passif - Crédits d’escomptes - Crédit de trésorerie Total III	8.760 6.950 1.894.985 210.770 25.700 46.000 32.000 102.500 60.000 42.600 3.700 6.000 4.680 2.750 536.700 46.000 200.000 246.000
TOTAL	2.677.685

(5) dont 21.000 non lié d’exploitation.

(6) dont 13.000 non lié d’exploitation

Informations complémentaires :

la valeur actuelle des terrains est de 112.500
Parmi les créances clients il existe un montant de 15.200 irrécouvrable non encore comptabilisée
L’écart de conversion actif diminution des créances immobilisées n’est pas couvert par une provision.
Le résultat sera affecter comme suit : 5% réserve légale, 45% du résultat net comme dividendes le reste autres réserves
86.000 des autres dettes de financement sont échues l’année prochaine
10% du stock de matière et fourniture est un stock immobilisé
5.000 dh de stock de produits fini est invendable
12.000 dhs des titres et valeurs de placement est facilement négociable
15.000 des prêts immobilisés à moins d’un an.