Comptabilité générale :opérations courantes TP

Le chef du service comptabilité de l'entreprise « AFSAHI », spécialisée dans la broderie, vous communique, l’état des effets de commerce au 31 décembre N :

Effets inscrits
dans le compte : « 3425 clients effets à recevoir »
Effets inscrits dans le compte : « 4415 fournisseurs effets à payer »
Effets inscrits dans le compte : « 5113 effets encaisser ou à l’encaissement »
L. change ou B.O.
MT
L.C. ou  B.O.
Mt
L.C.
Mt
L.C.n°42 tirée sur ALI au 30/03
17.000,00
L.C.n°33 tirée par ANOUAR au 22/01
23.000,00
N°36 tirée sur ZAKIA au 06/01
22.000,00
B.O.n°33 souscrit par MERIEM au 28/03
12.500,00
B.O.n°2 souscrit à l’ordre de HAYAT au 10/02 domicilié à crédit du Maroc
14.000,00
N°38 tirée sur AYOUB au 06/01
25.000,00
L.C.n°56 tirée sur ADAM au 15/02
20.000,00
L.C.n°16 tirée sur KARIMI au 20/02 domicilié à CM
12.500,00
-
-

         Au cours des mois janvier et février N, les opérations suivantes ont été effectuées par l’entreprise « AFSAHI » :
         02/01/ : « AFSAHI » achète à « BRAHIM » des matières premières à crédit : Montant brut : 9.000.00 (HT), remises 5%, et 3%. Port forfaitaire : 400,00 (HT), TVA : 20% ; facture n° Y130.
         03/01 : « AFSAHI » tire sur « kaiviaL » la lettre de change n°57 de 10.500,00 payable au 10/03, acceptée le jour même, et souscrit un billet n°35 à l’ordre de « BRAHIM » au 15/06.
         10/01 : « AFSAHI » achète 3 machines à coudre à 12.000,00 (HT) l’une, TVA 20% ; facture n°T31 payable : 1/3 dans 3 mois, le reste dans 17 mois.


1/2

Filière
U.F.
ELABORE PAR
EFP
ANNEE DE FORMATION

1TSGE


Comptabilité générale : Opérations courantes

AL TALLA ILIAS

ISTA
OUEZZANE

2015-2016

 
 

         12/01 : « AFSAHI » reçoit de la banque l’avis d’encaissement des effets n° 36 et 38 ; commission de 20,00 HT par effet, TVA au taux de 10%, avis d’encaissement W38.
         20/01 : « ALI » sollicite un report d’échéance de l’effet n°42. L’entreprise accepte, annule l’effet et le remplace par un nouvel effet n°58 payable au 30/04 en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 10% de la récupération du prix du timbre fiscal de 20,00 et de la TVA au taux normal.
         27/01 : « AFSAHI » remet à l’escompte la lettre de change n° 57.
         28/01 : « AFSAHI » facture à « HAMID » des produits finis pour 17.000,00 (HT), remises 6% et 3%, port forfaitaire : 500,00 (HT), TVA 20% ; facture n° W136  payable dans 60 jours.
         29/01 : « HAMID » règle la moitié de la facture W136, sous escompte de 1% par chèque bancaire n°3577, (avoir S37).
         01/02 : « AFSAHI » achète à « hayat » un lot de matières premières : 18.000,00 remise 3%, port forfaitaire 300,00 (HT), TVA 20% (facture K30).
         02/02 : « AFSAHI » reçoit de la banque le bordereau d’escompte de L.C n°57. Les conditions d’escompte sont : Taux d’escompte : 12%, commission d’escompte : 35,00 (HT), TVA au taux de 10%, avis de crédit n°35.
03/02 : « AFSAHI » endosse à l’ordre de « HAYAT » le B.O. n°33, le reliquat sera payé en espèces.
05/02 : « ADAM » sollicite un report d’échéance de l’effet n°56. Comme cet effet a déjà été endossé, l’entreprise lui avance, par virement bancaire (W4500), le montant de l’effet et tire sur lui une nouvelle lettre de change n°59 payable au 29/03 en tenant comte des intérêts de prorogation au taux de 12%, de la récupération du timbre fiscal de 25,00 et de la TVA au taux de 20%.
10/02 : « AFSAHI » règle par chèques bancaires les dépenses suivantes :
·        L’eau : 1.500,00 HT (TVA au taux de 7%), chèque n°W1360 ;
·        Téléphone : 3.240,00 TTC (TVA au taux 20%), chèque n°W1361
·        Les frais de publicité dans la revue « Veille textile » : 14.400,00 TTC (TVA 20%), chèque n°W1362.
22/02 : Avis de domiciliation Z376 reçu de la banque relative au paiement de l’effet n°16, commission 45,00 (HT), TVA 10%.

Travail à faire :
Enregistrer au journal de l’entreprise « AFSAHI » les opérations des mois : janvier et février N.
Solution :

02/1 : Facture n° Y130
Montant brut
remise 5%
9.000,00
450,00
NC1
remise 3%
8.550,00
256,50
NC2
port
8.293,50
400,00
Total HT
TVA 20%
8.693,50
1.738,70
Total TTC
10,432,20

10/1 : Facture n° T31
MB : 12.000,00 x 3 = 36.000,00
TVA 20% = 7.200,00
NAP = 43.200,00
1/3 = 14.400,00
2/3 28.800,00
12/1 : Avis d’enc n°W38.
VN : 22.000,00 + 25.000,00 = 47.000,00.
Commissions : 20,00 x 2 = 40,00.
TVA 10% = 4,00
Net à recevoir = 46.956,00.

20/1 : Renouvellement d’effet.
LC 11058 : (Renouvellement de LC n°42)
Valeur de l’ancien effet
Intérêts (17.000,00 x 10% x 31j/360)
TVA 20%
Timbre fiscal

17.000,00
146,38
29,28
20,00

Valeur du nouvel effet
17.195,66
Du 30/03 au 30/4 : Mars (31-30) = 1
Avril 30     = 31 jours

28/1 : Facture n°W136 :
Montant brut
Remise 6%
17.000,00
1.20,00
NC  I
Remise 3%
15.980,00
479,40
NC2
Port
15.500,60
500,00
Total HT
TVA 20%
16.000,60
3.200,12
Total TTC
19.200,72






02/2 : Avis de crédit n°35 :
Valeur de LC57
10.500,00
Intérêts (10.500,00 x 12% x 43j/360,00)
150,50
Commission bancaire
35,00
TVA 10% (150n50 + 35,00) x 10%
18,55
Net 
10.295,95
LC n°59 (Renouvellement de LC n°56)
          Valeur de l’ancien effet 20.000,00
          Intérêts (20.000,00 x 12% x 42/360) 280,00
          TVA 20% 56,00
          Timbre fiscal 25,00
          Valeur du nouvel effet 20.361,00
Du 15/2 u 29/3
Février 28 – 15 = 13
Mars                   29
                          42 jours


Comptabilité générale :opérations courantes TP  Comptabilité générale :opérations courantes TP Reviewed by IstaOfppt on 13:43 Rating: 5

Aucun commentaire:

Fourni par Blogger.