Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP

Vous effectuez un stage au sein du service comptabilité de l’E/se « SALIF ».

Le comptable vous fournit les documents suivants en vue d’établir la partie des travaux d’inventaire concernant les immobilisations et les amortissements.

Document N°1 : extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2012 :

N° de compte	Intitulés	Débit	Crédit
2111 2116 2230 2310 2321 2332 2340 2351 2355 28111 28116 28321 28332 2834 28351 28355	Frais de constitution Frais de prospection Fonds commercial Terrains Bâtiments Matériel et outillage Matériel de transport Mobilier de bureau Matériel informatique Amort. des frais de constitution Amort. des frais de prospection Amort. des bâtiments Amorts. du  matériel et outillage Amorts. du matériel de transport Amort. du mobilier de bureau Amort. du matériel informatique	100.000 ?? 200.000 800.000 940.000 680.000 530.000 41.000 25.000	80.000 16.000 188.000 ?? 445.625 18.450 13.125

Document N°2 : état des immobilisations au 31/12/2012 :

Immobilisations	Valeur d’entrée	Date d’entrée	Durée / taux	Mode d’At	Observations
Frais de constitution	100.000	21/05/2008	??	Constant	--
Frais de prospection	??	14/05/2010	4 ans	Constant	--
Bâtiments	940.000	??	5%	Constant	--

Matériel et outillage : * Machine MO1 * Machine MO2 * Machine MO3	180.000 ?? 240.000	03/01/2008 27/10/2009 12/07/2012	10 ans	Constant Constant Dégressif	La machine MO2 est cédée le 19/09/2012 à crédit sur 3 mois pour 144.000 Dhs. Aucune écriture n’a été passée.
Matériel et transport : * Peugeot 208 * Camionnette Ford	180.000 350.000	26/10/2010 23/01/2008	25%	Dégressif Constant	La Peugeot 208 est cédée le 10/08/2012.
Mobilier de bureau	41.000	10/04/2008	12%	Constant	--
Matériel informatique	25.000	11/07/2008	15%	Constant	--

Travail à faire :

1-    Déterminer

a-     Le taux d’Ats des frais de constitution.

b-    La valeur d’entrée des frais de prospection.

c-     La date d’entrée des bâtiments.

d-    Le cumul d’Ats du matériel et outillage.

2-    Etablir les trois premières lignes du plan d’’amortissement de la Peugeot 208 (annexe 1).

3-    Calculer et comptabiliser les dotations aux amortissements de l’exercice 2012.

4-    Passer les écritures de régularisation des immobilisations sorties (justifier les calculs).

5-    Compléter le tableau des immobilisations sorties (justifier les calculs).

6-    A l’aide des annexes 2 et 3, établir un extrait du bilan, partie actif immobilisé.

Annexe 1 :   plan d’’amortissement P208

Périodes : n	V.N.A en début de période	Taux retenu	Annuités	Amortissements cumulés	V.N.A en fin de période	Comparaison
						Taux dégressif	Taux constant
2010
2011
2012

Annexe 2 : tableau des immobilisations

Nature	Montant brut début exercice	Augmentation			Diminution			Montant brut fin exercice
		Acquisition	Prod par l’E/se pr elle même	virement	Cession	Retrait	Virement
Immobilisations en non valeurs : - frais préliminaires Immobilisations incorporelles : - fonds commercial Immobilisations corporelles : - terrains - constructions - installation techniques M.O - matériel de transport - mobilier, mat. bur. et AD	………. ………. ………. ………. ………. ………. ……….	………. ………. ………. ………. ………. ………. ……….			……. ……. ……. ……. ……. ……. …….	……. ……. ……. ……. ……. ……. …….		………. ………. ………. ………. ………. ………. ……….

Annexe 3 : Le tableau des amortissements : Etat B2 Bis

nature	Cumul début exercice	Dotation de l’exercice	Ats sur immo sorties	Cumul d’At fin exercice
Immobilisations en non valeurs : - frais préliminaires Immobilisations corporelles : - constructions - installations techniques M.O - matériel de transport - mobilier, mat. bur. et AD	…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..	………….. ………….. ………….. ………….. …………..	…………….. …………….. …………….. …………….. ……………..	………….. ………….. ………….. ………….. …………..