Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP

Vous effectuez un stage au sein du service comptabilité de l’E/se « SALIF ».
Le comptable vous fournit les documents suivants en vue d’établir la partie des travaux d’inventaire concernant les immobilisations et les amortissements.

Document N°1 : extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2012 :
N° de compte
Intitulés
Débit
Crédit
2111
2116
2230
2310
2321
2332
2340
2351
2355
28111
28116
28321
28332
2834
28351
28355
Frais de constitution
Frais de prospection
Fonds commercial
Terrains
Bâtiments
Matériel et outillage
Matériel de transport
Mobilier de bureau
Matériel informatique
Amort. des frais de constitution
Amort. des frais de prospection
Amort. des bâtiments
Amorts. du  matériel et outillage
Amorts. du matériel de transport
Amort. du mobilier de bureau
Amort. du matériel informatique
100.000
??
200.000
800.000
940.000
680.000
530.000
41.000
25.000









80.000
16.000
188.000
??
445.625
18.450
13.125

Document N°2 : état des immobilisations au 31/12/2012 :
Immobilisations
Valeur d’entrée
Date d’entrée
Durée /
taux

Mode d’At

Observations
Frais de constitution
100.000
21/05/2008
??
Constant
--
Frais de prospection
??
14/05/2010
4 ans
Constant
--
Bâtiments
940.000
??
5%
Constant
--








 

Matériel et outillage :
* Machine MO1
* Machine MO2
* Machine MO3


180.000
??
240.000


03/01/2008
27/10/2009
12/07/2012
10 ans


Constant
Constant
Dégressif

La machine MO2 est cédée le 19/09/2012 à crédit sur 3 mois pour 144.000 Dhs. Aucune écriture n’a été passée.
Matériel et transport :
* Peugeot 208
* Camionnette Ford


180.000
350.000


26/10/2010
23/01/2008
25%


Dégressif
Constant


La Peugeot 208 est cédée le 10/08/2012.
Mobilier de bureau
41.000
10/04/2008
12%
Constant
--
Matériel informatique
25.000
11/07/2008
15%
Constant
--

Travail à faire :
1-    Déterminer
a-     Le taux d’Ats des frais de constitution.
b-    La valeur d’entrée des frais de prospection.
c-     La date d’entrée des bâtiments.
d-    Le cumul d’Ats du matériel et outillage.
2-    Etablir les trois premières lignes du plan d’’amortissement de la Peugeot 208 (annexe 1).
3-    Calculer et comptabiliser les dotations aux amortissements de l’exercice 2012.
4-    Passer les écritures de régularisation des immobilisations sorties (justifier les calculs).
5-    Compléter le tableau des immobilisations sorties (justifier les calculs).
6-    A l’aide des annexes 2 et 3, établir un extrait du bilan, partie actif immobilisé.

Annexe 1 :   plan d’’amortissement P208

Périodes : n
V.N.A en début de période
Taux retenu
Annuités
Amortissements cumulés
V.N.A en fin de période
Comparaison
Taux dégressif
Taux constant

2010









2011









2012










 



Annexe 2 : tableau des immobilisations



Nature
Montant brut
début
exercice
Augmentation
Diminution
Montant brut fin exercice
Acquisition
Prod
par
l’E/se
pr elle
même
virement
Cession
Retrait
Virement
Immobilisations en non valeurs :
- frais préliminaires
Immobilisations incorporelles :
- fonds commercial
Immobilisations corporelles :
- terrains
- constructions
- installation techniques M.O
- matériel de transport
- mobilier, mat. bur. et AD


……….


……….


……….
……….
……….

……….
……….


……….


……….


……….
……….
……….

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…….


…….


…….
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…….

…….
…….


…….


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…….
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…….
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Annexe 3 : Le tableau des amortissements : Etat B2 Bis




nature


Cumul début exercice


Dotation de l’exercice


Ats sur immo sorties


Cumul d’At fin exercice



Immobilisations en non valeurs :
- frais préliminaires
Immobilisations corporelles :
- constructions
- installations techniques M.O
- matériel de transport
- mobilier, mat. bur. et AD

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