L'état de rappprochement : TP

Exercice 1 :

La division comptable d'une entreprise nous communique les renseignements suivants concernant le compte « banque » :

- Solde au 31/12/2002 du compte banque (débiteur) dans l’entreprise : 23 232,00 DH ;

- Solde au 31/12/2002 du compte de l’entreprise tenu par la banque (créditeur) : 16 025,04 DH ;

- Le chèque n° 27393 à l’ordre du fournisseur SAFI n’a pas encore été encaissé, montant 4 932,28 DH ;

- Le règlement d’effets à payer domiciliés apparaît sur le relevé, montant 8 408,30 DH ;

- virement du client JALAL : 2 280,50 DH ;

- Notre remise d’espèces de 5 970,00 DH n’apparaît pas dans le relevé ;

- Les commissions bancaires s’élèvent à 41,44 TTC.

Travail à faire :

1- Présenter l’état de rapprochement bancaire au 31/12/2002.

2- Passer au journal les écritures nécessaires.

Exercice 2 :

Au 31/12/2002, l’entreprise SAFIR constate les faits suivants :

- Une prime annuelle d’assurance a été payée le 01/06/2002 et couvre la période allant jusqu’au 30/05/2003. Montant : 12 500 DH.

- Un prêt a été accordé à un employé de bureau dont les critères de remboursement sont les suivants :

* Principal : 120 000 DH

* Taux d’intérêt : 6 %

Les intérêts sont annuels et sont payés d’avance le 01 juin de chaque année.

- La facture d’électricité du mois de décembre 2002 non reçue s’élève à 1 510 DH ;

- Ul reste des fournitures de bureau (non stocké) qui s’élèvent à 2 400 DH ;

- L’entreprise a enregistrer, le 27 décembre 2002, une facture d’achat de marchandise alors que les marchandises ne sont pas encore arrivées au 31 décembre 2002. Montant : 4 750 DH ;

- La redevance téléphonique du mois de décembre 2002, n’est pas encore parvenue, et qui s’élève à 890 DH.

Réponses:

Exercice 1:

a- Etat de rapprochement :

Compte banque chez l’entreprise
Libellés	D	C
Solde au 31/12/2002 Effets domiciliés Virement du client JALAL Commissions bancaires Solde débiteur (SD)	23 232,00 2 280,50	8 408,30 41,44 17 062,76
	25 512,50	25 512,50

Compte de l’entreprise chez la banque
Libellés	D	C
Solde au 31/12/2002 Chèque n° 27393 non encore présenté Remise d’espèces Solde créditeur (SC)	4 932,28 17 062,76	16 025,04 5 970,00
	21 995,04	21 995,04