Fiscalité de l'entreprise TVA TP

L’entreprise GHARADI est une entreprise industrielle dont l’activité est imposable à la TVA au taux normal de 20%. Elle dispose d’immeubles qu’elle donne en location à l’état nu.
Au titre de l’exercice 2014, elle vous communique les informations suivantes:


Opérations (HT)
Montants
-Ventes au Maroc
-Ventes à l’étranger
-Prestations de services au Maroc
-Location d’immeubles nus
8.400.000
2.200.000
850.000
1.260.000
        
Les opérations relatives à la déclaration de la TVA au titre des mois de janvier, février et mars 2015 sont présentées dans le tableau suivant :


Opérations (HT)
Janvier
Février
Mars
- Ventes au Maroc
- Ventes à l’étranger
- Prestations de services au Maroc
- Location d’immeubles nus
650.000
340.000
120.000
80.000
700.000
280.000
140.000
80.000
760.000
320.000
150.000
80.000
-Achats de matières premières
-Achats de fournitures diverses
-Frais généraux
-Acquisition d’une photocopieur
-Acquisition d’une machine
-Acquisition d’un ordinateur
230.000
55.000
15.000
30.000
-
-
180.000
45.000
10.000
-
60.000
-
360.000
76.000
12.500
-
-
50.000

Travail à faire :
1-    Calculer le prorata de déduction applicable pour l’exercice 2015.

2-    Calculer la TVA due pour les mois de janvier, février et mars 2015.

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