Fiscalité de l'entreprise TVA TP

L’entreprise GHARADI est une entreprise industrielle dont l’activité est imposable à la TVA au taux normal de 20%. Elle dispose d’immeubles qu’elle donne en location à l’état nu.

Au titre de l’exercice 2014, elle vous communique les informations suivantes:

Opérations (HT)	Montants
-Ventes au Maroc -Ventes à l’étranger -Prestations de services au Maroc -Location d’immeubles nus	8.400.000 2.200.000 850.000 1.260.000

        

Les opérations relatives à la déclaration de la TVA au titre des mois de janvier, février et mars 2015 sont présentées dans le tableau suivant :

Opérations (HT)	Janvier	Février	Mars
- Ventes au Maroc - Ventes à l’étranger - Prestations de services au Maroc - Location d’immeubles nus	650.000 340.000 120.000 80.000	700.000 280.000 140.000 80.000	760.000 320.000 150.000 80.000
-Achats de matières premières -Achats de fournitures diverses -Frais généraux -Acquisition d’une photocopieur -Acquisition d’une machine -Acquisition d’un ordinateur	230.000 55.000 15.000 30.000 - -	180.000 45.000 10.000 - 60.000 -	360.000 76.000 12.500 - - 50.000

Travail à faire :

1-    Calculer le prorata de déduction applicable pour l’exercice 2015.

2-    Calculer la TVA due pour les mois de janvier, février et mars 2015.