L'état des soldes de gestion / Tableau de financement : TP

On vous fournie les informations ci-dessous relatives à la société APLICMAR :

Bilan


Actif
2008

Bruts
Amortissements
et provision

Nets
Immobilisations corporelles
- Terrains
- Installation techniques
- Matériel de transport
- Mobilier de bureau
Immobilisations financières
Prêts immobilisés
Titres de participation
Total I
Stocks
- Marchandises
- Matières et fournitures con
- Produits finis
Créance de l’actif circulant
Clients et comptes rattachés
Etat
Autres débiteurs
Titres et valeurs de placement
Titres et valeurs de placement
Total II
·     Trésorerie actif
- Banques
- Caisses
Total III

90.000
200.000
300.000
100.000

80.000
70.000
840.000

85.000
162.000
90.000

260.000
75.000
45.000

60.000
777.000

86.000
45.000
131.000

30.000
95.000
135.000
47.000


20.000
327.000

5.000

10.000

36.000



8.000
59.000



60.000
105.000
165.000
53.000

80.000
50.000
513.000

80.000
162.000
80.000

224.000
75.000
45.000

52.000
718.000

86.000
45.000
131.000
Total
1.748.000
386.000
1.362.000



Actif
2009

Bruts
Amortissements
et provision

Nets
Immobilisations corporelles
- Terrains
- Installation techniques
- Matériel de transport
- Mobilier de bureau
Immobilisations financières
Prêts immobilisés
Titres de participation
Total I
Stocks
- Marchandises
- Matières et fournitures con
- Produits finis
Créance de l’actif circulant
Clients et comptes rattac
Etat
Autres débiteurs
Titres et valeurs de placement
Titres et valeurs de placement
Total II
Trésorerie actif
- Banques
- Caisses
Total III

70.000
260.000
340.000
80.000

120.000
100.000
970.000


173.000
216.000

195.000
328.000
112.000
68.000
90.000
1.182.000

124.000
38.000
162.000

50.000
111.000
200.000
50.000


25.000
436.000


15.000
8.000

6.000
48.000


15.000
92.000



20.000
149.000
140.000
30.000

120.000
75.000
534.000


158.000
208.000

189.000
280.000
112.000
68.000
75.000
1.090.000

124.000
38.000
162.000
Total
2.314.000
528.000
1.786.000
Passif
2008
2009
·     Capitaux propres
Capital social
Réserve légale
Autres réserves
Reports à nouveau
Résultat net
·     Dette de financement :
Emprunts obligataires
·     provisions durable pour risques et charges
total II
·     Dette de passif circulant
Fournisseurs et comptes rattachés
Organismes sociaux
Etat
Associés
Autres créanciers
Total III
·     Trésorerie passif
Total IV

300.000
12.000
60.000
2.000
187.000

230.000
40.000

831.000

224.000
75.000
95.000
30.000
42.000
466.000
65.000
65.000

370.000
21.350
151.650
5.000
217.000

160.000
44.000

969.000

397.000
86.000
128.000
68.000
49.000
728.000
89.000
89.000
Total
1.362.000
1.786.000

Etat d’informations complémentaires :

Tableau des Immobilisations

Eléments
Brut début 2009
Augmentation
Diminution
Brut fin 2008
Terrains
Installations techniques
Matériel de transport
Mobilier de bureau
Titres de participation
90.000
200.000
300.000
100.000
70.000
20.000
90.000
40.000

40.000
40.000
30.000

20.000
10.000
70.000
260.000
340.000
80.000
100.000
Total
760.000
190.000
100.000
850.000

Tableau des Amortissements

Eléments
Cumulé d’amortissements début 2009
Augmentation
Diminution
Cumulé d’amortissements fin 2009
Installations techniques
Matériel de transport
Mobilier de bureau
95.000
135.000
47.000
26.000
65.000
11.000
10.000

8.000
111.000
200.000
50.000
Total
277.000
102.000
18.000
361.000
Tableau des Provisions


Eléments
Provision  début 2009
Augmentation
Diminution
Provision   fin 2009
Terrains
Titres de participation
Provision durables pour risques et charges
30.000
20.000

40.000
20.000
12.000

18.000

7.000

14.000
50.000
25.000

44.000
Total
90.000
50.000
21.000
119.000

Autres informations :
Ø Au titre de l’exercice 2009 la société a décidé de distribuer 40 % du résultat net.
Ø Au courant de l’exercice 2009 la société a contracté un nouvel emprunt pour 50.000.
Ø L’augmentation du capital social a eu lieu par émission d’actions nouvelles en numéraires.
Ø Un remboursement des prêts immobilisés a eu lieu au courant 2009 pour 35.000.
Ø Les produits de cession sont comme suit :
·        Terrain : 58.000
·        Installations techniques : 22.000
·        Mobilier de bureau : 10.000
·        Titres de participation : 17.000

Travail à faire :
1-    Etablir le bilan comptable condensé
2-    Calculer la CAF et l’autofinancement.
3-    Etablir l’état de synthèse du bilan
4-    Présenter le tableau de financement.
Solution

Bilan condensé

Actif
2008
2009
passif
2008
2009
AI

AC

TA
513.000

718.000

131.000
534.000

1.090.000

162.000
CP
DF
561.000
270.000
765.000
204.000
FP
831.000
969.000
PC
TP
466.000
65.000
728.000
89.000
Total
1.362.000
1.786.000
Total
1.362.000
1.786.000

Tableau de synthèse des Masses du Bilan

Eléments
2008
2009
Variation
Emplois
Ressources
FP
-AI
831.000
513.000
969.000
534.000

21.000
138.000
FDR
318.000
435.000

117.000
AC
-PC
718.000
466.000
1.090.000
728.000
372.000


262.000
BFDR
252.000
362.000
110.000

TN
66.000
73.000
7.000


Détermination des dividendes distribués au titre de l’exercice 2008

Eléments
Montants
Eléments
Montants
Résultat net
Report à nouveau
187.000
2.000
Réserve légale
21.350-12.000
Autres réserves
151.650 -60.000
Dividendes
Report à nouveau
9.350

91.650

83.000
5.000
Total
198.000
Total
189.000
La CAF

Eléments
Montants
Résultat net
217.000
+ Dotation aux amortissements et provision 102.000 + 50.000
152.000
+ VNA des immobilisations cédées 100.000 – 18.000
82.000
- Reprises sur amortissements et provisions
21.000
- PC des immobilisations
107.000
= CAF
323.000
- Dividendes
83.000
= Autofinancement
240.000


Les créances et dettes

Eléments
Brut début 2009
Augmentation
Diminution
Brut fin 2009
Emprunt obligataire
Prêts immobilisés
230.000

80.000
50.000

75.000
120.000

35.000
160.000

120.000

50.000 le nouvel emprunt contracté
35.000 : le remboursement des prêts
Ces deux informations sont extraites d’après les données de l’exercice alors qu’il ne reste qu’à calculer : 120.000 le remboursement de l’emprunt et 75.000 les nouveaux prêts consentis

Tableau de financement

Emplois et ressources
E
R
Ressources stables de l’exercice (flux)
Autofinancement
         CAF
     - Distribution de bénéfice
Cessions et réductions d’immobilisations
Cession d’immobilisations incorporelles
Cession d’immobilisations corporelles
Cession d’immobilisations financières
Récupération sur créances immobilisées
Augmentations des capitaux propres et assimilés
Augmentation du capital, apports
Subventions d’investissement
Augmentations des dettes de financement
(nettes de primes de remboursement)



83.000


240.000
323.000

142.000

90.000
17.000
35.000
70.000
70.000

50.000

Total I

502.000
Emplois stables (flux)
Acquisition et augmentation d’immob
Acquisition d’immobilisa incorporelles
Acquisition d’immobilisa corporelles
Acquisition d’immobilisa financières
Augmentation des créances immobilisées
Remboursement des capitaux propres
Remboursement des dettes de financement
Emplois en non valeurs

265.000

150.000
40.000
75.000

120.000


Total II
385.000

III Variation du besoin de financement global
110.000

IV Variation de la Trésorerie
7.000

V Total Général
502.000
502.000
§   Cession d’immobilisations corporelles 90.000 = PC des Terrains : 58.000 + PC des installations techniques : 22.000 + PC du Mobilier de bureau : 10.000
17.000= PC des titres de participation
35.000 le remboursement des prêts
70.000 : d’après le bilan on constate une augmentation du capital social de 70.000 = 370.000 – 300.000
50.000 l’augmentation des emprunts obligataires d’après le tableau des créances et dettes 150.000 : l’acquisition des immobilisations corporelles d’après le tableau des immobilisations (voir augmentation) : 20.000 + 90.000 + 40.000

      40.000 : augmentation des titres de participation d’après le tableau des immobilisations 
      120.000 : le remboursement des emprunts d’après le tableau des créances et dettes.


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