Tableau de financement TP

Vous disposez des états de synthèse de la société « SOCHIMA » pour les exercices N et N +1:

Bilan

Actif	Bruts	Amortiss et provisio	Nets	Exercice 2008
· Immobilis en non val Frais préliminaires · Immobilis corpo Terrains Constructions Installation techniques Matériel de transport · Immobil financière Prêts immobilisés Autres créances immobilisé Titres de participation Total I · Stocks Marchandises Matières et fournitures cons Produits finis · Créa de l’acti circ Clients et comptes rattachés Etat Associés Autres débiteurs · Titr et valrs de place Titres et valeurs de placem Total II · Trésorerie actif Total III	45.000 15.000 434.000 300.000 128.000 80.000 30.000 103.000 1.135.000 125.000 213.000 96.000 460.000 130.000 60.000 50.000 140.000 1.274.000 150.000 150.000	30.000 5.000 112.950 148.000 49.000 9.000 354.750 20.000 48.000 30.000 98.000	15.000 10.000 321.050 152.000 78.200 80.000 30.000 94.000 780.250 105.000 213.000 96.000 412.000 30.000 60.000 50.000 110.000 1.176.000 150.000 150.000	12.000 22.000 293.000 114.000 106.000 90.000 20.000 58.000 715.000 96.000 200.000 125.000 312.000 98.000 50.000 58.000 87.000 1.026.000 90.000 90.000
Total	2.559.000	452.750	2.106.250	1.831.000

Passif	2009	2008
· Capitaux propres Capital social Prime de fusion et d’apport Réserve légale Autres réserves Report à nouveau Résultat net · Capitaux propres assimilés Subventions d’investissement · Dette de financement : Autres dettes de financements · provisions durables pour risques et charges total I · Dette de passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Personnel Organismes sociaux Associés Autres créanciers Total II · Trésorerie passif Total III	500.000 70.000 24.300 100.000 3.000 276.000 60.000 270.000 16.000 1.319.300 374.950 70.000 60.000 50.000 12.000 566.950 220.000 220.000	400.000 50.000 13.000 80.000 8.000 226.000 ………. 300.000 14.000 1.091.000 428.000 60.000 50.000 30.000 22.000 590.000 150.000 150.000
Total	2.106.250	1.831.000

Etat d’informations complémentaires :

Tableau des Immobilisations

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2008
Frais préliminaires Terrains Installations techniques Matériel de transport Mobilier de bureau Titres de participation	30.000 25.000 380.000 210.000 160.000 65.000	15.000 80.000 90.000 50.000	10.000 26.000 32.000 12.000	45.000 15.000 434.000 300.000 128.000 103.000
Total	870.000	235.000	80.000	1.025.000

Tableau des Amortissements

Eléments	Cumulé d’amortissements début 2009	Augmentation	Diminution	Cumulé d’amortissements fin 2009
Frais préliminaires Installations techni Matériel de transport Mobilier de bureau	18.000 87.000 96.000 54.000	12.000 37.000 52.000 13.800	11.050 18.000	30.000 112.950 148.000 49.800
Total	255.000	114.800	29.050	340.750

Tableau des Provisions

Eléments	Provisions début 2009	Augmentation	Diminution	Provisions fin 2009
Terrains Titres de participation Provision durables pour risques et charges	3.000 7.000 14.000	2.000 4.000 5.000	2.000 3.000	5.000 9.000 16.000
Total	24.000	11.000	5.000	30.000

Autres informations complémentaires:

produits de cession des immobilisations :

- Terrain : 25.000

- Installations techniques : 15.000

- Mobilier de bureau : 14.000

- Titres de participation : 19.000

· L’augmentation du capital a eu lieu par émission des actions nouvelles en numéraires.

· Un nouvel emprunt a été contracté au courant 2009 pour 70.000

· Un remboursement du prêt a eu lieu au courant 2009 pour : 30.000.

· Les autres créances financières : remboursement : 10.000

· La reprise sur subvention d’investissement : 15.000

Travail à faire :

Présenter le tableau de financement.

Solution

Bilan condensé

Tableau de synthèse des Masses du Bilan

Détermination des dividendes distribués au titre de l’exercice 2008

Eléments	Montants	Eléments	Montants
Résultat net Report à nouveau	226.000 8.000	Réserve légale 24.300 – 13.000 Autres réserves 100.000 – 80.000 Dividendes Report à nouveau	11.300 20.000 199.700 3.000
Total	234.000	Total	234.000

La CAF

Eléments	Montants
Résultat net	276.000
+ Dotation aux amortissements et provision 114.800 + 11.000	125.800
+ VNA des immobilisations cédées 80.000 – 29.050	50.950
- Reprises sur amortissements et provisions Reprise sur subvention d’investissement	5.000 15.000
- PC des immobilisations	73.000
= CAF	359.750
- Dividendes	199.700
= Autofinancement	160.050

Les créances et dettes

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 2009
Autres dettes de financement Prêts immobilisés Autres créances financières	300.000 90.000 20.000	70.000 20.000 20.000	100.000 30.000 10.000	270.000 80.000 30.000

Tableau de financement

Emplois et ressources	E	R
Ressources stables de l’exercice (flux) Autofinancement CAF - Distribution de bénéfice Cessions et réductions d’immobilisations Cession d’immobilisations incorporelles Cession d’immobilisations corporelles Cession d’immobilisations financières Récupération sur créances immobilisées Augmentations des capitaux propres et assimilés Augmentation du capital, apports Subventions d’investissement Augmentations des dettes de financement (nettes de primes de remboursement)	199.700	160.050 359.750 113.000 54.000 19.000 40.000 195.000 120.000 75.000 70.000
Total I		538.050
Emplois stables (flux) Acquisition et augmentation d’immob Acquisition d’immobilisa incorporelles Acquisition d’immobilisa corporelles Acquisition d’immobilisa financières Augmentation des créances immobilisées Remboursement des capitaux propres Remboursement des dettes de financement Emplois en non valeurs	260.000 170.000 50.000 40.000 100.000 15.000
Total II	375.000
III Variation du besoin de financement global	173.050
IV Variation de la Trésorerie		10.000
V Total Général	548.050	548.050