Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP

Etat des produits à recevoir, au 31/12/1994, de la société « SAMIR » :

Nature des produits

Montant en DH

1.     Expédition de biens produits aux clients suivants : * Ben Brahim : montant brut :           4000                              Remise 5%              -   200                              Net commercial         3800                             T.V.A.         20%      + 760                              Net à payer                4560   * Ali              : montant brut :           6000                              Remise 5%              -   600                              Net commercial         5400                             T.V.A.         20%      +1080                              Net à payer                6480  NB : les factures relatives à ces livraisons n’ont pas encore été  établies. 2.     La ristourne à obtenir sur le chiffre d’affaire réalisé au cours du 2ème semestre avec le fournisseur de matières premières et fournitures Lahlou et dont la facture d’avoir n’a pas encore été reçu, est de : 2300 DH (ht) ? 20% de T.V.A 3.     Retour de matières premières, le 28/12/1994, aux fournisseurs suivants :         * Lahlou : montant brut :           2000                              Remise 10%            -   120                              Net commercial         1880                             T.V.A.         20%      + 376                              Net à payer                2256   * Ousmane    : montant brut :           9400                              Remise 5%              -     94                              Net commercial           846                             T.V.A.         20%      + 169.20                              Net à payer                1015.20

4 560 TTC 6 480 TTC 2 760 TTC 2 256 TTC 1015.20 TTC

NB : les factures d’avoir relatives aux matières premières               retournées n’ont pas encore été reçues. 4.     Le loyer annuel pour la période allant du 1/11/1994 au 31/10/1995 d’un appartement à l’entreprise, sera encaissé le 1/11/1995 : 24000 DH, loyer à percevoir intéressant l’année 1994 : 24000 X 2/12 = 4000 DH. 5.     Une commission s’élèvent à 1000 dh sera reçue en janvier 1995 6.     Les rabais, promis par différents fournisseurs de matières premières et dont les factures ne sont pas encore reçues, sont d’un montant de 1500 DH (ht) T.V.A 20%. 7.     Les redevances annuelles, pour brevets appartenant à l’entreprise, à percevoir en janvier 1995. Concernant la période du 1/1/1994 au 31/12/1994 sont de 36 000 DH (ht).T.V.A 20%.

4 000 DH 1 000 DH 1 800 TTC 43 200 TTC

Solution :

	31/12/1994
3427 7121 4458	Clients, factures à établir   Ventes de biens produits au Maroc   Etat, autres comptes créditeurs (TVA à régulariser) Vente de biens produits non encore facturée au client Ben Brahim	456 0	3800 760
3427 7121 4458	d° Clients, factures à établir        Ventes de biens produits au Maroc         Etat, autres comptes créditeurs Vente de biens produits encore établie, client Ali	6480	5400 1080
3417 6129 3458	d° rabais, remises et ristourne à obtenir-avoirs non reçus            RRRO/achats consommés de matières et              fournitures            Etat, autres comptes débiteurs Ristourne promise par le fournisseur Lahlou	2760	2300 460
3417 6121 3458	d° RRRO à obtenir –avoir non reçus              Achats de matières premières              Etat, autres comptes débiteurs Facture d’avoir non encore reçue sur les matières premières retournées au fournisseur Lahlou	2256	1880 376
3417 6121 3458	d° RRRO à obtenir –avoir non reçus               Achats de matières premières               Etat, autres comptes débiteurs Facture d’avoir non encore reçue sur les matières premières retournées au fournisseur Lahlou	1015.20	846 169.20
3487 7127	d° créances rattachées aux autres débiteurs         ventes et produits accessoires loyer à recevoir intéressant les mois de novembre et décembre de l’exercice 94	4000	7000
	d°

        

3487 7127	créances rattachées aux autres débiteurs         ventes et produits accessoires commission à encaisser en janvier 1995	1000	1000
3417 6129 3458	d° RRRO à obtenir –avoir non reçus        RRR O/ achats consommés        Etat, autres comptes débiteurs rabais promis, avoirs non encore reçus	1800	1500 300
3487 7126 4458	créances rattachées aux autres débiteurs        Redevances pour brevets        Etat, autres comptes débiteurs redevances annuelles à recevoir	43200	36000 7200
NB : la T.V.A relative aux produits à recevoir n’est pas exigible fiscalement parce qu’elle ne figure sur aucune facture.