Comptabilité générale : Opérations d'inventaire contrôle

La société « ELECTRO-NORD » vous communique :

* Le compte « WAFABANK » tenu dans ses livres, arrêté le 15/12/1998.

* Le relevé de son compte établi par « WAFABANK » au 15/12/1998.

51410001 WAFABANK

Dates	Libellés	Montants	Dates	Libellés	Montants
01/12/98 04/12/98 11/12/98 12/12/98	Solde à nouveau Versement d’espèces (Reçu n° 125) Virement du client ANAS Effets escomptés (Bordeau d’escompte n° A5633/98)	227 211,50 15 230,00 17 213,20 *22 125,35	07/12/98 09/12/98 10/12/98	Chèque n°C8124 à l’ordre du fournisseur ALI	7 250,15 9 712,00 2 758,00 262 059,90
	Totaux	281 780,05		Totaux	281 780

* dont Agio (TTC) 282,10 Dh (Intérêts : 221,25 DH ; Commissions : 42,40 DH ; TVA sur agio 7%).

Relevé du compte n° 412526 WAFABANK Destinataire : Société « ELECTRO-NORD »
Dates	Libellés	Débit	Crédit
01/12/98 04/12/98 07/12/98 10/12/98 10/12/98 13/12/98 14/12/98 15/12/98 15/12/98	Solde à nouveau Versement d’espèces Domiciliation Virement à votre ordre par ANAS Escompte d’effets Chèque n° C8125 Frais de tenue de compte Virement à votre ordre par KHALDI Solde créditeur au 15/12/1998	9 712,00 2 785,00 *32,10 270 968,85	227 211,50 15 230,00 17 213,20 21 843,25 2 000,00

* dont TVA 2,10 DH

NB : Toutes les données figurant sur le relevé sont correctes.

Travaux à faire :

1- Etablir l’état de rapprochement au 15/12/1998.

2- Enregistrer au journal de l’entreprise « ELECTRO-NORD » les écritures nécessaires.

Solution :

Problème n° 1:

1- Etat de rapprochement:

Libellés	Chez la société		Chez la banque
Libellés	Débit	Crédit	Débit	Crédit
Report des soldes Différence sur chèque n° 68125 Escompte Commission TVA sur agio Frais de tenue de compte (TTC) Chèque n° C8124 Virement du client Khalid Soldes	262 059,90 2 000,00	28,00 221,25 42,40 18,45 32,10 263 718,70	7 250,15 263 718,70	270 968,85
Total général	264 059,90	264 059,90	270 968,85	270 968,85