Comptabilité générale: opérations courantes contrôle

Renseignements sur les emballages :

Date	Les Emballages Consignés	Les Emballages à Rendre
Situation au 31/12/97	Des caisses consignées à 90 DH (HT) l’une	Des caisses à rendre aux fournisseurs Prix de consignation : 80 DH (HT)
Le 4/1/98	Reprise de 18 caisses au prix de Consignation	-
Le 06/1/98	-	Restitution de 12 caisses au prix de consignation
Le 16/1/98	Reprise de 9 caisses à 84 DH (HT) l’une. Le reste est gardé par le client. (*)	-
Le 20/01/98	-	Restitution de 7 caisses à 75 DH (HT) l’une. Une caisse a été abimée. (*)

(*) NB : TVA sur emballages = 20 %.

3- Renseignements sur les effets de Commerce.

Situation au 31/12/97 :

Þ Le compte « clients effets à Recevoir » est composé de :

- La lettre de change N° 25, tirée sur AHMAD, échéant le 15/01/98.

Valeur nominale : 4 000 DH.

- La lettre de change N° 59, tirée sur FATHI au 31/01/98.

Þ Le compte « fournisseurs effets à payer » correspond à la lettre de change n° 104 tirée par ISSAMI, échéant au 25/01/98.

Le 18-01/98 : La lettre de change N° 25, remise à l’encaissement à la BMCI le 10 courant, est retournée impayée. Frais de retour 20 DH (HT) TVA 7 %.

Le 20-01-98 : L’entreprise demande à son créancier ISSAMI de reporte d’un mois l’échéance de la lettre de change n° 104. Ce dernier accepte et tire sur l’entreprise de retard de 12% l’an, les Frais de correspondance 8 dh et le timbre fiscal de 0,05 dh.

Le 28-01-98 : Le client FATHI est dans l’impossibilité d’honorer ses engagements à l’échéance, l’entreprise lui avance les fonds nécessaires en espèces (Pièce de caisse n° 30), et tire sur lui la lettre de change n° 72 au 28/2/98 comprenant le principal de la 1^ère traite augmenté de 85 dh d’intérêts de retard, 12,95 dh de Frais de correspondance et 0,05 dh de timbre fiscal.

4- Renseignement sur l’ajustement du compte bancaire

Le 02-01-98 : Le relevé reçu de la BCM indique un solde créditeur de 188 674,5 dh au 31/12/97. Après pointage, il s’est averé que les agios de 325,50 DH et un virement bancaire de 5 000 dh du client SALHI n’ont pas été comptabilisés par l’entreprise.

Travaux à faire :

Passer au journal de l’entreprise TAHIRI dans l’ordre chronologique, les opérations du mois de janvier 98 relatives aux emballages, aux effets de commerce et à l’ajustement du compte bancaire (renseignement n°2,3 et 4).

Solution :