analyse financière examen

Vous êtes employé aux JANU S.A. Cette entreprise est spécialisée dans le commerce d'appareils électro-ménagers.
Le 31-12-N, date de clôture de l'exercice comptable, l'entreprise vous communique les documents suivants.
- Annexe n°1 : Balance des comptes.
- Annexe n°2 : Etat des comptes de gestion.

Annexe n° 1

Informations complémentaires :
- les charges et les produits constatés d'avance sont rattachés à l'exploitation ;
- la partie du résultat non affectée aux réserves a été distribuée
- les immobilisations corporelles ont enregistré une cession et une acquisition.


Annexe n° 2

Vous devez :
1- Calculer la capacité d'autofinancement de la société JANU SA pour l'exercice N. Ce travail doit être réalisé sur l'annexe n°3.
2- Etablir le tableau de financement (partie 1) de l'exercice N. Ce travail doit être réalisé sur l'annexe n°4.


Annexe n°3



1.5. CORRIGE DE L'EXERCICE
Vous devez :
1- Calculer la capacité d'autofinancement de la société JANU SA pour l'exercice N. Ce travail doit être réalisé sur l'annexe n°3.


(1) Distributions mises en paiement au cours de l'exercice :
Résultat de l'exercice N-1 :
900.00
Mise en réserve (compte "Réserves" crédité de 450) :
- 450.00
450.00
(2) Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé :
Mouvements "Débit" de la balance des comptes de bilan (annexe 1).
(3) Charges à répartir sur plusieurs exercices :
Mouvements "Débit" de la balance des comptes de bilan (annexe 1).
(4) Remboursements des dettes financières :
Mouvement "Crédit" du compte "Emprunts auprès éts de crédit" :
690.00
Mouvement "Crédit" du compte "Autres emprunts" :
+ 180.00
870.00
(5) Capacité d'autofinancement de l'exercice : Voir correction de l'annexe n°3.
(6) Cessions d'immobilisations corporelles :
Mouvements "Crédit" du compte "Produits des cessions d'éléments d'actif".
(7) Augmentation des capitaux propres :
Mouvements "Crédit" de la balance des comptes de bilan (annexe 1).
(8)Augmentation des dettes financières :
Mouvements "Crédit" du compte "Emprunts auprès des établissements de crédit".




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