Comptabilité générale: opérations courantes Examen

I- Présentation :

Carte d’identité	Votre poste
Dénomination : Marché ASSAM Capital           : 1 850 000,00 DH Adresse          : 125, Rue des oranges, Kénitra Patente           : 12546878 r.c.               : 48795 Activité          : Commerce de gros	Stagiaire au service comptabilité, on met à votre disposition les informations en annexes pour effectuer à titre d’essai quelques travaux comptables

II- Situations et travaux à faire :

   

1	-       Compléter les pièces comptables                 (Annexe 3) -       Passer les écritures correspondantes.   -       Reproduire et compléter le journal              (Annexe 2.1)
2	-       Annuler et rectifier (au 30/05) les écritures erronées par les procédés suivants : (Annexe 2.2) * 1° écriture : contre-passation partielle * 2° écriture : contre-passation totale * 3° écriture : complément à zéro
3	-       Remplir l’extrait de la balance au 31/05 (justifier par les comptes schématiques) (Annexe 4)

III- Annexes :

Annexe- aide	Annexe - outil
1) Application de la T.V.A. 2) Ecritures de la 2° quinzaine de Mai 2.1 : Articles incomplets 2.2 : Articles erronés	3) Pièces comptables de la 1° quinzaine de Mai 4) Extrait de la balance au 31/05

Annexe 1 : Application de la TVA

Opérations	Marchandises / Immobilisations / autres services	Services transport		Effets
		Forfaitaire	Récupéré
Taux	20%	20%	14%	7 %

Annexe 2 : Ecritures comptables de la 2° Quinzaines du mois de Mai

Annexe 2.1 : 3° semaine

NB : Les libellés sont exacts

Annexe 3 : Pièces comptables de la 1^ère quinzaine de Mai

Annexe 4: Extrait de la balance au 31/05/14

N°	Comptes	Soldes au 01/05		Mouvements		Soldes au 31/05
3425 34551 4415 5141 6386 7119	……………………………. ……………………………. ……………………………. ……………………………. ……………………………. …………………………….	D	C	D	C	D	C
		34 500 - 95 400 4 985 5 425	- 4 500

Solution :

1° travail :

- Le journal 3° travail : balance N° Comptes Soldes début Mouvements Soldes fin 3425 34551 4415 5141 6386 7119 Clients, effets à recevoir Etat – TVA récupérable sur immb. Fournisseurs, effets à payer Banque Escomptes accordés R.R.R. accordés D C D C D C 34 500 - - 95 400 4 985 5 425 - - 4 500 - - - 10 862,54 50 240,00 18 000,00 16 616,86 248,40 400,00 19 200,00 240,00 59 480,00 98 480,70 77,28 - 26 162,54 50 000,00 - 13 536,16 5 156,12 5 825,00 - - 45 980,70 - - - Justification  (Comptes schématiques)