Pratique des dates de valeur :

La pratique des dates de valeur par les banques a une incidence significative sur la trésorerie des entreprises. On se propose de mesurer l’impact de l’existence des jours de valeur sur le coût de la trésorerie .
                                                    Annexe :
Une entreprise a une activité régulière sans variation saisonnière .
Les achats et les charges diverses journaliers sont uniformément répartis dans le mois et s’élévent mensuellement à 616000 dh TTC .Ils sont réglès par chéques , au comptant (on négligera les délais postaux et le temps de traitement des chéques chez les fournisseurs).
Les salaires , d’un montant de 750000 dh ,sont payés par virement le 26 du mois.
Les charges sociales versées sont réglées le 13 du mois suivant .Elles sont encaissées réguliérement le 17 du mois .Elles s’élévent à 50% du montant des salaires.
La TVA est payée par chèque le 17 du mois .Le chèque , d’un montant de 238000 dh , est encaissé le 20 .
Les ventes journalières sont régulières et s’élévent mensuellement à 2200000 dh TTC . Les clients réglent le 16 du mois , la moitié par chèques sur place , la moitié par chèques hors place.
Le 1 janvier est un dimanche .
Le taux d’intérêt du découvert négocié avec la banque est de 12%.
Les dates de valeur  négociées sont les suivantes :
Remise de chéques sur place
Surlendemain calendaire
Remise de chéques hors  place
5 jours calendaires
Paiement de chéques
Avant – veille calendrier
Virement débit
veille calendrier
 
Les prévisions seront faites dans une hypothése de régime de croisière
Travail à faire :
1-    Qu’appelle –t-on :
a-    Date de valeur
b-    Jours  calendaires
c-     Jours ouvrables
d-    Jours ouvrables bancaires
e-    Heure de caisse
2-    En utilisant le tableur, établir, pour le mois de Janvier, un tableau des encaissements et des décaissemants tenu :
·       En dates d’opérations
·       En dates de valeur
3-    Etablir l’échelle des intérêts et calculer le montant des intérêts hors commissions , pour le mois de Janvier.
Réponse :
1-     
a-    Date de valeur
La date de valeur est la date de référence pour le calcule du sole du compte bancaire portant intérêts .Elle ne coincide généralement pas avec la date de l’opération.
b-    Jours calendaires :
Correspondent aux jours du calendrier, c’est – à – dire samedis et dimanches compris .
c-     Jours ouvrables :
Les jours ouvrables excluent des jours calendaires, les congés légaux, et les jours fériès . Ils correspondent donc aux jours d’ouverture du guichet.
d-    Jours ouvrables bancaires
Les banques ont des jours de congé propres à la profession . Ces jours sont retirés des jours ouvrables .
e-    Heure de caisse :
L’heure cde caisse est l’heure à laquelle se termine la journée bancaire . Elle est souvent différente de l’heure de fermeture des guichets .
2-    Tableau des encaissements et décaissements :
·       Dates d’opérations

     




Echelle d’intérêts

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