Pratique des dates de valeur :
La pratique des dates de
valeur par les banques a une incidence significative sur la trésorerie des
entreprises. On se propose de mesurer l’impact de l’existence des jours de
valeur sur le coût de la trésorerie .
Annexe :
Une entreprise a une activité
régulière sans variation saisonnière .
Les achats et les charges
diverses journaliers sont uniformément répartis dans le mois et s’élévent
mensuellement à 616000 dh TTC .Ils sont réglès par chéques , au comptant (on
négligera les délais postaux et le temps de traitement des chéques chez les
fournisseurs).
Les salaires , d’un montant de
750000 dh ,sont payés par virement le 26 du mois.
Les charges sociales versées
sont réglées le 13 du mois suivant .Elles sont encaissées réguliérement le 17
du mois .Elles s’élévent à 50% du montant des salaires.
La TVA est payée par chèque le
17 du mois .Le chèque , d’un montant de 238000 dh , est encaissé le 20 .
Les ventes journalières sont
régulières et s’élévent mensuellement à 2200000 dh TTC . Les clients réglent le
16 du mois , la moitié par chèques sur place , la moitié par chèques hors
place.
Le 1 janvier est un dimanche .
Le taux d’intérêt du découvert
négocié avec la banque est de 12%.
Les dates de valeur négociées sont les suivantes :
Remise de chéques sur place
|
Surlendemain calendaire
|
Remise de chéques hors place
|
5 jours calendaires
|
Paiement de chéques
|
Avant – veille calendrier
|
Virement débit
|
veille calendrier
|
Les prévisions seront faites
dans une hypothése de régime de croisière
Travail à faire :
1- Qu’appelle –t-on :
a- Date de valeur
b- Jours calendaires
c- Jours ouvrables
d- Jours ouvrables bancaires
e- Heure de caisse
2- En utilisant le tableur, établir, pour le mois de Janvier, un
tableau des encaissements et des décaissemants tenu :
·
En dates d’opérations
·
En dates de valeur
3-
Etablir l’échelle des intérêts
et calculer le montant des intérêts hors commissions , pour le mois de Janvier.
Réponse :
1-
a-
Date de valeur
La date de valeur est la date
de référence pour le calcule du sole du compte bancaire portant intérêts .Elle
ne coincide généralement pas avec la date de l’opération.
b-
Jours calendaires :
Correspondent aux jours du
calendrier, c’est – à – dire samedis et dimanches compris .
c-
Jours ouvrables :
Les jours ouvrables excluent
des jours calendaires, les congés légaux, et les jours fériès . Ils
correspondent donc aux jours d’ouverture du guichet.
d-
Jours ouvrables bancaires
Les banques ont des jours de
congé propres à la profession . Ces jours sont retirés des jours ouvrables .
e-
Heure de caisse :
L’heure cde caisse est l’heure
à laquelle se termine la journée bancaire . Elle est souvent différente de
l’heure de fermeture des guichets .
2- Tableau des encaissements et décaissements :
Echelle d’intérêts
Pratique des dates de valeur :
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