L'état de rapprochement : TP

Au début du mois de « Mars », le compte banque de l'entreprise « FADLI.ELECT » présente un solde débiteur de 12.625.56 et le relevé est créditeur de la même somme.

Fin « Mars », le comte banque et le relevé se présentent ainsi :

-  Compte banque dans l’entreprise :

Dates	Libellés	Débit	Crédit
01/03 04/03 05/03 07/03 11/03 15/03 19/03 20/03 25/03 28/03 29/03 31/03	Solde à nouveau Chèques TTS 11516 Remise de chèques Chèques TTS 11.517 Versement d’espèces Chèque TTS 11518 Chèque TTS 11519 Remise d’effets Chèques TTS 11520 Chèques TTS 11521 Chèques TTS 11522 Chèques TTS 11523	12.625,56 27.060,00 15.000,00 36.720,00	4.825,20 2.245,20 4.910,40 1.922,40 2.532,00 2.548,92 8.461,20 11.049,00
	Total	91.405,56	38.494,32
	Solde débiteur		52.911,24

Autres informations :

-       Le chèque TTS 11516 est remis à un fournisseur.

Le chèque TTS 11518 est remis en règlement d’honoraires

-  Relevé de la banque :

Dates	Libellés	Débit	Crédit
01/03 05/03 06/03 08/03 12/03 16/03 20/03 22/03 26/03 29/03 31/03 31/03 31/03 31/03	Solde à nouveau Paiement Chèques TTS 11516 Remise de chèques Paiement chèques TTS 11517 Versement d’espèces Paiement chèque TTS 11518 Paiement chèque TTS 11519 Virement d’un client Paiement chèques TTS 11520 Paiement chèques TTS 11521 Coupons (T.V.P) Commissions Net remise effet Frais	- 5.041,20 - 2.245,20 - 4.888,80 1.922,40 - 2.532,00 2.548,92 - 753,72 - 728,40	12.625,56 - 27.060,00 - 15.000,00 - - 7.440,00 - - 4.922,40 - 35.367,00 (a) -
	Total	20.660,64	102.414,96
	Solde créditeur	81.754,32

Autres informations :

(a) pour l’opération de remise d’effets du 31/03, le montant de l’escompte est 1.233,00.

N.B : En cas de non correspondance de chiffres, ceux du relevé sont considérés comme exacts.

Travail à faire :

1-    Etablir l’état de rapprochement.

2-    Passer les écritures nécessaires au journal de l’entreprise « FADLI.ELECT ».

Solution

1/ Etat de rapprochement :

- Banque dans les livres de l’entreprise :

Eléments	Débit	Crédit
-       Solde débiteur -       Virement -       Coupons (TVP) -       Agios (36.720,00 – 35.367,00) -       Chèque 11516 (5.041,2 – 4.825,2) -       Chèque 11518 (4.910,40 – 4.888,80) -       Commissions -       Frais	52.911,24 7.440,00 4.922,40 - - 21,60 - -	- - - 1.353,00 216,00 - 753,72 728,40
Total	65.295,24	3.051,12
Solde débiteur		62.244,12

- le compte de l’entreprise chez la banque :

Eléments	Débit	Crédit
-       Solde créditeur -       Chèques 11522 -       Chèques 11523)	- 8.461,20 11.049,00	81.754,32
Total	19.510,20	81.754,32
Solde créditeur	62.244,12

         On constate après rapprochement, que le solde est le même 62.244,12

2/ Enregistrement comptable chez l’entreprise :

- Opération de crédit : (avis de crédit)

- Opération de débit : (avis de débit)