Diagnostic financière TP
Soit le bilan comptable du 31.12.2008 avant
répartition suivant en millier de dirham:
Actif
|
Bruts
|
Amortissement et
provision
|
Nets
|
Immobilisati en non valeurs
Charges à répart sur plus exerc
Primes de rembours des obliga
Immobilisations incorporelles
Immobilisa en recher et développem
Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions
Installation techniques matér
Mobilier, matériel de bureau
Immobilisations financières
Autres créances financières
Ecart de conversion
Augme des dettes de financement
dimides créances immobilisées
Total I
Stocks
Matières et fournitures consommab
Produits finis
Créance de l’actif circulant
Fournisseurs débiteurs
Clients et comptes rattachés
Personnel
Etat débiteur
Associés débiteurs
Autres débiteurs
Comptes de régularisati actif
Titres et valeurs de placement
Titre et valeurs de placement
·
Ecart de conversion
actif
-
Augmente des dettes circulantes
-
Diminudes créances
circulante
Total II
|
15.000
1.000
9.000
12.000
25.000
35.000
28.000
8.000
1.200
800
135.000
12.500
24.000
3.000
36.000
2.000
8.600
4.000
9.000
3.000
19.000
1.500
1.900
124.500
|
60.000
200
2.700
2.000
5.000
13.125
12.600
41.625
3.100
4.200
2.500
9.800
|
9.000
800
6.300
10.000
20.000
21.875
15.400
8.000
1.200
800
93.375
12.500
20.900
3.000
31.800
2.000
8.600
4.000
9.000
3.000
16.500
1.500
1.900
114.700
|
Actif
|
Bruts
|
Amortissement et
provision
|
Nets
|
·
Trésorerie actif
-
Banques
-
Caisse
Total III
|
3.000
1.100
4.100
|
|
3.000
1.100
4.100
|
Total
|
263.600
|
51.425
|
212.175
|
Passif
|
Nets
|
-
Capital social
-
Réserve légale
-
Autres réserves
-
Report à nouveau
-
Résultat net
-
Emprunts obligataires
-
Autres dettes de financements
-
augmentation des créances
immobilisées
-
diminution des dettes de
financement
Total
I
-
Fournisseurs et comptes
rattachés
-
Clients créditeurs
-
Personnel
-
Organismes sociaux
-
Etat créditeur
-
Associés créditeurs
-
Autres créanciers
-
Comptes de régularisation passif
-
Augmentation des créances
circulantes
-
Diminution des dettes de
circulantes
Total
II
-
Crédits d’escomptes
-
Crédit de trésorerie
Total III
|
65.000
3.000
36.200
-15.000
-64.500
15.000
12.000
2.400
1.300
600
74.000
57.165
700
2.800
800
4.500
1.260
350
100
400
300
68.375
20.600
49.200
69.800
|
TOTAL
|
212.175
|
Informations complémentaires :
- Parmi les machin industrielle il existe une machine acquise en crédit bail pour 1.000.000 dhs HT depuis 3 ans la durée du contrat est de 8 ans
- La valeur actuelle des terrains est de 12.400.000 dhs
- Parmi les créances clients il existe un montant de 28.000 dhs irrécouvrable non encore comptabilisée
1-
Présenter le bilan fonctionnel
2-
Solution
Tableau des retraitements
Bilan fonctionnel condensé
FDR = 123.297 – 132.900 =
-9,603
BFG = 122.572 – 66.475 =
56.097
TN = -9,603 – 56.097 = -65.700 = 4.100 – 69.800
= -65.700
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Diagnostic financière TP
Reviewed by IstaOfppt
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06:48
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