Diagnostic financière TP

Soit le bilan comptable du 31.12.2008 avant répartition suivant en millier de dirham:

Actif
Bruts
Amortissement et provision
Nets
Immobilisati en non valeurs
Charges à répart sur plus exerc
Primes de rembours des obliga
Immobilisations incorporelles
Immobilisa en recher et développem
Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions
Installation techniques matér
Mobilier, matériel de bureau
Immobilisations financières
Autres créances financières
Ecart de conversion
Augme des dettes de financement
dimides créances immobilisées
Total I
Stocks
Matières et fournitures consommab
Produits finis
Créance de l’actif circulant
Fournisseurs débiteurs
Clients et comptes rattachés
Personnel
Etat débiteur
Associés débiteurs
Autres débiteurs
Comptes de régularisati actif
Titres et valeurs de placement
Titre et valeurs de placement
·  Ecart de conversion actif
-          Augmente des dettes circulantes
-          Diminudes créances circulante
Total II

15.000
1.000

9.000

12.000
25.000
35.000
28.000

8.000

1.200
800
135.000

12.500
24.000

3.000
36.000
2.000
8.600
4.000
9.000
3.000

19.000

1.500
1.900
124.500

60.000
200

2.700

2.000
5.000
13.125
12.600





41.625


3.100


4.200






2.500



9.800

9.000
800

6.300

10.000
20.000
21.875
15.400

8.000

1.200
800
93.375

12.500
20.900

3.000
31.800
2.000
8.600
4.000
9.000
3.000

16.500

1.500
1.900
114.700

Actif
Bruts
Amortissement et provision
Nets
·  Trésorerie actif
-          Banques
-          Caisse
Total III

3.000
1.100
4.100


3.000
1.100
4.100
Total
263.600
51.425
212.175
Passif
Nets
  • Capitaux propres
-          Capital social
-          Réserve légale
-          Autres réserves
-          Report à nouveau
-          Résultat net
  • Dette de financement :
-          Emprunts obligataires
-          Autres dettes de financements
  • Provisions durable pour risques et charges
  • Ecart de conversion passif
-          augmentation des créances immobilisées
-          diminution des dettes de financement
Total I
  • Dette de passif circulant
-          Fournisseurs et comptes rattachés
-          Clients créditeurs
-          Personnel
-          Organismes sociaux
-          Etat créditeur
-          Associés créditeurs
-          Autres créanciers
-          Comptes de régularisation passif
  • Ecart de conversion passif
-          Augmentation des créances circulantes
-          Diminution des dettes de circulantes
Total II
  • Trésorerie passif
-          Crédits d’escomptes
-          Crédit de trésorerie
   Total III

65.000
3.000
36.200
-15.000
-64.500

15.000
12.000
2.400

1.300
600
74.000

57.165
700
2.800
800
4.500
1.260
350
100

400
300
68.375

20.600
49.200
69.800
TOTAL
212.175
Informations complémentaires :
  • Parmi les machin industrielle il existe une machine acquise en crédit bail pour 1.000.000 dhs HT depuis 3 ans la durée du contrat est de 8 ans
  • La valeur actuelle des terrains est de 12.400.000 dhs
  • Parmi les créances clients il existe un montant de 28.000 dhs irrécouvrable non encore comptabilisée


 Travail à faire :
1-      Présenter le bilan fonctionnel
2-     

Calculer le FDRG, BFDR et la TN.
Solution

Tableau des retraitements
Eléments
AI
AC
TA
CP
DF
PC
TP
Total bilan
comptable
(Bruts)
135.000
124.500
4.100
42.700
31.300
68.375
69.800
S des Amortissement
et provisions



+ 51.425



Immobilisations acquises en
crédit bail
+1.000


+1.000x 3/8
= +375
+625


Primes de rembours
-1.000



-1.000


Ecarts de conversion actif (Augment des dettes)
-1.200
-1.500


-1.200
-1.500

Ecarts de conversion passif (Augm créances)
-1.300
-400


-1.300
-400

Plus value
+400

+400



Créances irrécouvrables non comptabili

-28

-28



Totaux du bilan fonctionn
132.900
122.572
4.100
94.872
28.425
66.475
69.800
Total
259.572
259.572

Bilan fonctionnel condensé
Actif
M
%
passif
M
%
A1

AC

TA
132.900

122.572

4.100
51,2%

47,22%

1,58%
CP
DF
94.872
28.425
36,55%
10,95%
FP
123.297
47,5%
PC
TP
66.475
69.800
25,61%
26,89%
Total
259.572
100%
Total
259.572
100%

FDR = 123.297 – 132.900 = -9,603
BFG = 122.572 – 66.475 = 56.097
TN   = -9,603 – 56.097 = -65.700 = 4.100 – 69.800 = -65.700




 
 
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