Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP

La société « MARSOL » reçoit, le 3112/1994, de sa banque (BMCI) le relevé de compte suivant :

BMCI                                                                      Fès, le 31/12/1994 AGENCE FLORENCE                                           Relevé de compte                        Destinataire                           Compte n° 12215678930007                  Société « MARSOL »
Dates	Opérations	Débit	Crédit
30/11/94 01/12/94 04/12/94 06/12/94 15/12/94 18/12/94 20/12/94 25/12/94 29/12/94 30/12/94 31/12/94	Ancien solde Versement d’espèce Chèque n°2871530 Encaissement de l’effet n° 35 Chèque n° 2871531 Domiciliation facture téléphone Versement d’espèces Domiciliation quittance RADEFF (*) Frais de tenue de compte (**) Intérêts créditeurs Nouveau solde	7350,00 5460,00 3395,00 2097,20 187,25	13405,00 21000,00 12880,00 10500,00 219,45 39515,00

(*) dont TVA au taux de 7%

(**) dont TVA au taux de 10%.

Le compte « BMCI » tenu chez la société MARSOL se présente ainsi, au 31/12/1994 
VDébit                  5141            banque    (BMCI)                                       crédit

Dates	Libellés	Sommes	Dates	Libellés	Sommes
30/11/94 01/12/94 06/12/94 20/12/94	Solde à nouveau Versement d’espèces Encaissement de l’effet n° 35 Versement d’espèces Total mouvements débits	13405 21000 12880 10500 44380	04/12/94 15/12/94 20/12/94 21/12/94 24/12/94 31/12/94	Chèque n° 2871530 Chèque n° 2871531 Chèque n° 2871532 Domiciliation facture téléphone Chèque n° 2671533 Total mouvements crédits Solde débiteur	7350 x 5460 X 11200 3395 X 3500 30905 26880
	Total débit	57785		Total crédit	57785

Solution :

Etat de rapprochement au 31/12/94 :

Compte banque (BMCI) chez la société « MARSOL »      

Libellés	Débit	Crédit
Soldes débiteurs au 31/12/94. Domiciliation quittance RADEFF Frais de tenue de compte Intérêts créditeurs Solde débiteur après rapprochement	26880 219,45	2097,20 187,25 24815,00
Taux	27099,45	27099,45

     le compte « MARSOL » chez la « BMC »

Libellés	Débit	Crédit
Soldes créditeurs au 31/12/94. Chèque n° 2671532 Chèque n° 2871533 Solde créditeur après rapprochement	11200 3500 24815	39515
Taux	39515	39515

Calculs des montants hors taxes :

·        Domiciliation quittance RADEEF = 2097.2/1.07 = 1960 DH.

                             TVA = 137.20 DH

·        Frais de tenue de compte : 187.25/1.10 = 170.23 DH

                             TVA = 17.02 DH

Ecritures de régularisation au journal de la société « MARSOL »

	31/12/1994
6125 34552 51411	Achats non stockés de matières et fournitures Etat, TVA récupérable sur charges                                Banque	1960 137.20	2097.20
	d°
6147 34552 5141	Services bancaires Etat, TVA récupérable sur charges                                Banque	170.23 17.02	187.25
	d°
5141 7381	Banque                         Intérêts et produits assimilés Suivant de rapprochement	219.45	219.45