Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP
Extrait des
charges et des produits de l'entreprise « SECTORIA S.A.R.L. » :
a) Produits à
régulariser :
a- Une prime d’assurance semestrielle de
9000 DH, payée le 30/12/2007, couvre la période allant du 01/12/2007 au
31/05/2008.
b- Les intérêts de l’emprunt contracté le
02/05/2007 sont payables à termes échus T.V.A 10%.
c- Un fournisseur a promis à l’entreprise
un rabais de 1000 dh (HT) sur les marchandises défectueuses. T.V.A 20% (la
facture correspondante n’a pas été reçue)
B) Extrait de la balance après inventaire
au 31/12/2007. (annexe N° 1)
N°
|
Intitulés des
comptes
|
Soldes
|
|
Débiteurs
|
Créditeurs
|
||
6134
61425
6144
6145
6149
|
Prime d’assurance
Transports sur achats
Publicités publications et relations
publiques
Frais postaux et frais de
télécommunications
RRR obtenus sur autres charges externes.
|
18900
40850
27980
12600
|
40240.70
|
|
Annexe
N°1 : extrait du tableau d’amortissement de l’emprunt (société SECTORIA)
Emprunt :
6370000 dh
Date
d’obtention : 02/05/2007
Première
échéance : 02/05/2008
Date de
paiement : le 02/ mai de chaque
année
|
Modalité de
remboursement :
Amortissements
constants.
Nombre
d’annuités : 14
Taux d’intérêt
annuel : = ?
|
|||||
Lignes
|
Echéance
|
CRD début
|
Intérêts
|
Amortissements
|
Annuités
|
CRD fin
|
1
|
2008
|
|
28665
|
|
|
|
:
|
:
|
|
:
|
|
|
|
8
|
2015
|
|
|
|
|
|
CRD :
capital restant dû.
Travail à
faire :
1- Calculer le taux
d’intérêt de l’emprunt (exploiter ‘annexe n°1)
2- Compléter le tableau
d’amortissement de l’emprunt (annexe n°1)
3- Passer au journal les
écritures relatives à la régularisation des comptes de charges et de produits.
Réponse:
Solution :
1- Calcul du taux d’intérêt = intérêt n° 1
/ Vo = 28665/367000 = 0.045
Donc T = 4,5 %
2- (annexe n° 1)
A =
637000/14 = 45500
La
ligne 1 :
A1 =
45500 + 28665 = 74165
CRD
fin 1 = 637000 – 45500 = 591500 DH.
La
ligne 8 :
CRD début
8 = 637000 – 7 x (45500) = 318500.
Intérêt
de la ligne 8 = 318500 x 4.5/100 = 14332.50
A8 =
45000 + 14332.50 = 59832.50
CRD
fin 8 = 318500 – 45500 = 273000 DH.
Annexe
N° 1 : extrait du tableau d’amortissement de l’emprunt (société SECTORIA)
Lignes
|
Echéance
|
CRD début
|
Intérêts
|
Amortissements
|
Annuités
|
CRD fin
|
1
|
2008
|
637000
|
28665
|
45500
|
74165
|
59150
|
8
|
2015
|
318500
|
14332.50
|
45500
|
59832.50
|
273000
|
Ecritures relatives à la régularisation
des comptes de charges et de produits :
|
31/12/
|
|
|
349
613
|
Charges constatées d’avances
primes d’assurances
9000/6x5 = 7500
|
7500
|
7500
|
631
345
443
|
d°
intérêts des emprunts
Etat, autres comptes débiteurs
Intérêts courus non échus à payer
28665/8x12 : 19110, TVA = 19110 x
10% = 1910
|
19110
1911
|
21021
|
341
619
434
|
d°
RRR à obtenir avoir non encre reçus
RRR à obtenir sur achats de marchandises
Etat, autres comptes débiteurs
TVA = 1000 x 10% = 200
|
1200
|
1000
200
|
Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP
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