Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP

Extrait des charges et des produits de l'entreprise  « MOBILO KIT L. » :

Ø Le bon de livraison n° 102 indique une expédition de différents meubles au client KADI, le 29/12/2009. Le service commercial ne pourra lui envoyer a facture qu’à partir du 03/01/2010, la valeur de livraison est de 116 000 DH (HT). T.V.A au taux 20%.

Ø 17000 DH (HT) de fourniture de bureau (non stockées) ne sont pas encore consommées. au 31/12/2009.

Ø Un avoir portant sur ristourne promise à un client n’a pas encore été établi. le montant de la ristourne sur la vente des produits finis est estimé à 6000 DH (HT), T.V.A au taux de 20%.

Ø Un intérêt annuel sur emprunt de 18 000 DH (HT), couvrant la période du 01/04/2009 au 31/03/2010, est payable à terme échu le 31/03/2010, TVA au taux de 10%.

Ø Des produits finis d’un montant de 35 000 DH (HT) ont été expédiés ; le 28/12/2009. La facture correspondante sera établie en janvier 21/10/2010. TVA au taux de 20%.

Travail à faire :

         Passer au journal les écritures nécessaires relatives aux régularisations des charges et des produits.
Réponse:

Solution :

N° des comptes	31/12/2009	débit	Crédit
3427 7121 4458	Clients, factures à établir                  Ventes de marchandises                  Etat, autres comptes créditeurs Marchandises livrées sans facture	139200	116000 23200
	d°
3491 61254	Charges constatées d’avance                  Achats de fournitures de bureau Fournitures de bureau non encore consommées	17000	17000
	d°
7129 4458 4427	RRR A par l’entreprise Etat, autres comptes créditeurs                         RRR à accorder, avoirs à établir Réductions commerciales promises à un client	6000 1200	7200
	d°
6311 3493	Intérêts des emprunts et dettes Etat, autres comptes débiteurs            Intérêts courus et non échus à payer Intérêts à payer = 18000 x 9/12 = 13 500 DH	13500 1350	14850
	d°
3427 7121 4458	Clients, factures à établir                  Ventes de produits finis                  Etat, autres comptes créditeurs Marchandises livrées sans facture	42000	35000 7000