Le taux effectif global et le taux réel du découvert

Le taux effectif global et le taux réel du découvert

Le trésorier de l’entreprise compare les conditions appliqués par les différentes banques pour l’obtention d’un découvert .Celle-ci lui ont indiqué le taux effectif global .Il vous consulte à ce sujet.

                                               Annexe :

Le découvert maximum de lm’entreprise a été pour les trois du second trimestre de :

Mois d’Avril      548299

Mois de Mai      648275

Mois de Juin       875124

Le total des nombres débiteurs est de 25897246

Le taux de découvert négocié avec la banque A est de 12%

Les commissions du plus fort découvert est de 0,05% et la commission de compte de 0,025%

Les commissions soumisses à la commission de compte au cours du trimestre s’élévent à 1425687 dh

Travail à faire :

1-    Qu’est ce que le taux effectif global ?

2-    Comment est-il déterminé ?

3-    Pourquoi est –il délicat de baser son choix sur le TEG ?

4-    En utilisant les informations contenues dans l’annexe :

·       Calculer le TEG

·       Calculer le taux réel du découvert

5-    Conclure sur le coût du crédit par découvert et élargir le raisonnement en cas de l’escompte.

Réponse :

1-    C’est le taux d’intérêt réel du crédit .Le TEG est un taux annuel proportionnel au taux de période , à terme échu et exprimé pour cent unités monétaires .

2-    La loi est vague sur son mode de détermination . Elle ne précise pas , noamment , quelles commissions doivent être prises en compte pour le calcul du TEG.

Dans la pratique bancaire , pour le découvert bancaire, ne sont pris en compte que l’intérêt proprement dit et la commission du plus fort découvert.

3-    Il est donc difficile de comparer les seuls TEG pour choisir la banque qui accorde les conditions les plus intéressantes.

4-    Calcul de TEG

Calcul des intérêts :

Nombre débiteurs x Taux découvert / 36000

25897246 X 12 / 36000= 8632,41

Calcul de la commission du plus fort découvert :

( 548299+648275+875124) x 0,05%= 1035, 85

Le TEG est déterminé le plus souvent à partir de ces deux éléments,sont :

8632,41+ 1085,85= 9668,26

Soit T ce taux.Il est tel que :

25897246 X T%= 9668,26

T= 13,43%

Le taux réel du découvert :

Aux agios calculés précédement, il faut ajouter la commission de compte , soit :

1425687 x 0 , 025%= 356, 42

Montant total des agios :

9668,26 + 356, 42= 10024,68

Le taux réel de découvert t est la solution de l’équation suivante :

25897246 x t/ 100= 10024, 68

t= 14,13%

le taux réel du découvert est bien supérieur au TEG.

5-    Le TEG n’est pas un outil de décision incontestable en matiére de gestion de trésorerie .L’accord n’est pas unanime sur les commissions à inclure dans les calculs. Le taux réel de crédit en est souvent très éloigné .Pour l’escompte , il faut par ailleurs tenir compte de la pratique d’un nombre de jours minimum pour le calcul des intérêts , de l’existence de jours de valeurs et de jours de banque, qui accroissent le coût du crédit.