Comptabilité générale: opérations courantes contrôle

Le 31/12/1998, la société « TISSULUX » reçoit de sa banque « BCM » le relevé du compte fraisant apparaître à cette date un solde créditeur de 67 900,47 DH.

Le compte « BCM » tenu par la société, arrêté le 31/12/1998, est débiteur de 47 692,86 DH.

Le pointage des mouvements fait apparaître que les opérations suivantes ne sont pas encore comptabilisées :

* Chez l’entreprise :

- Domiciliation échues …………………………………………….………….… 8 240,00

- Prélèvement bancaire (TTC) en règlement de la note d’électricité (TVA 7%).….989,75

- Virement du client HAMZA ………………………………………………….. 4 200,00

- Effets escomptés : nominal 12 000 DH, escompte 120 DH.

                            Commissions 32 DH, TVA sur agio 7%.

* Chez la banque :

- Chèque n° 125642 à l’ordre du fournisseur FATTAH ……………………….. 6 000,00

- Chèque n° 125645 à l’ordre du fournisseur TAHIRI ……………………….... 7 400,00

Travaux à faire :

1-    Etablir l’état de rapprochement au 31/12/1998.

2-    Passer au journal de la société « TISSULUX » les écritures nécessaires.

Solution :

1-    Etat de rapprochement :

Libellés	Chez la société		Chez la banque
	Débit	Crédit	Débit	Crédit
Report des soldes Domiciliations échues Electricité Virement du client HAMZA Escompte d’effets Chèque n° 125642 au fournisseur Fattah Chèque n° 125645 au fournisseur Tahiri Soldes	47 692,86 4 200,00 11 837,36	8 240,00 989,75 54 500,47	6 000,00 7 400,00 54 500,47	67 900,47
Total général	63 730,22	63 730,22		67 900,47

2- Ecritures :