LES REGLEMENTS

LES REGLEMENTS

1 LES REGLEMENTS EN ESPECES
Les règlements en espèces sont au crédit du compte 516 caisses
Le compte caisse ne peut jamais présenter un solde créditeur

2 LES REGLEMENTS EFFECTUES PAR LA BANQUE
Les règlements bancaire sont portés au crédit du compte 5141 banque
Le compte banque peut présenter un solde créditeur (découvert)
Cas des remises de chèques en banque
Lors de la réception d’un chèque d’un client l’enregistrement comptable de cette opération s’effectue en 3 étapes
*  Réception du chèque


Date



51111

3421
Chèque en portefeuille


Client
X


X


Date











*  Remise du chèque à la banque


Date



51112

51111
Chèques à l’encaissement


Chèques en portefeuille
X


X


Date











*  Réception de l’avis de crédit (encaissement du chèque)


Date



5141

51112
Banque


Chèques à l’encaissement
X


X


Date











Remarque :

Dans la pratique on respecte rarement les 3 étapes en question on « se contente » très souvent de débiter la banque et de créditer le client

3 LE REGLEMENTEFFECTUES PAR CHEQUES POSTAUX

Même raisonnement que les règlements effectués par la banque

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