LES REGLEMENTS

LES REGLEMENTS

1 LES REGLEMENTS EN ESPECES

Les règlements en espèces sont au crédit du compte 516 caisses

Le compte caisse ne peut jamais présenter un solde créditeur

2 LES REGLEMENTS EFFECTUES PAR LA BANQUE

Les règlements bancaire sont portés au crédit du compte 5141 banque

Le compte banque peut présenter un solde créditeur (découvert)

Cas des remises de chèques en banque

Lors de la réception d’un chèque d’un client l’enregistrement comptable de cette opération s’effectue en 3 étapes

*  Réception du chèque

		Date
51111 3421	Chèque en portefeuille		Client		X	X
		Date

*  Remise du chèque à la banque

		Date
51112 51111	Chèques à l’encaissement		Chèques en portefeuille		X	X
		Date

*  Réception de l’avis de crédit (encaissement du chèque)

		Date
5141 51112	Banque		Chèques à l’encaissement		X	X
		Date

Remarque :

Dans la pratique on respecte rarement les 3 étapes en question on « se contente » très souvent de débiter la banque et de créditer le client

3 LE REGLEMENTEFFECTUES PAR CHEQUES POSTAUX

Même raisonnement que les règlements effectués par la banque