Comptabilité générale: opérations courantes Examen

I- Présentation :

Carte d’identité

Votre poste

Raison sociale     : PIECES AUTO DU RIF Activité              : Commercialisation Des pièces                             de rechange automobiles. Forme juridique  : SARL Capital                : 1 200 000 DH Adresse               : Rue El Massira n° 59, Tanger Patente                : 74125845005 r.c.                    : 65895623 Compte bancaire   : 2 11 11 3233129 0009          Tél                : 95 70 25          Fax              : 95 70 52

En tant que stagiaire, le comptable met à votre disposition des annexes pour effectuer les travaux suivants :

II- Travaux à faire :

1	Compléter les pièces comptables en annexe 1
2	Passer les écritures comptables nécessaires (annexe 1).
3	-       Relever les dates des articles erronés (annexe 2) -       Au 31-05-99 rectifier les erreurs en utilisant, dans l’ordre, les procédés : * contre-passation complète * contre-passation partielle * complément à zéro
4	Compléter l’extrait de la balance (Annexe 3) (Justifier par la présentation des comptes schématiques)
5	Cocher la case qui convient (annexe 4)

III- Annexes :

Annexe- aide	Annexe - outil
2) Ecritures comptables de la dernière semaine de Mai 99.	1- Recueil des pièces comptables pour les 3 premières semaines de Mai 99. 3- Extrait de la balance au 31/05/99 4- Test de connaissance

Annexe 1 : Recueil des pièces comptables pour les 3 premières semaines de Mai 99

Papetrie Nouvelle                                          14/05/99                                                    Facture n° 1717                          Doit : Pièces  Auto du Rif
Fournitures divers (non stockées)           Brut           Remise 10 %	……….. ………..
………………           TVA 20%	………. 450,00
Net à payer	………..
Facture reçue le 13/05/99

Annexe 3 : Extrait du grand-livre

N°	Intitulés	Soldes début		Mouvements		Soldes fin
…… …… ……	Clients, effets à recevoir Banque Achat de marchandises	D	C	D	C	D	C
		37 000 90 000 --		…… …… ……	…… …… ……	…… …… ……	…… …… ……

Annexe 4 : Test

Comptes	nature
	Charges	Produits	Diminution de charges	Diminution d produits	Créances	Dettes
- Escompte obt.
- R.R.R.Acc.
- Escompte acc.
- R.R.R. obt.
- Etat TVA récup
- Etat TVA fact
- Clts effets à R.
- frs effets à P.
- Ports facturés.
- Crédit d’escom.

Solution :

1° travail : Factures

Annexe 4 : Test

Comptes	nature
	Charges	Produits	Diminution de charges	Diminution d produits	Créances	Dettes
- Escompte obt.		x
- R.R.R.Acc.				x
- Escompte acc.	x
- R.R.R. obt.			x
- Etat TVA récup					x
- Etat TVA fact						x
- Clts effets à R.					x
- frs effets à P.						x
- Ports facturés.		x
- Crédit d’escom.						x

3° travail : Rectification d’erreurs

Dates des articles erronés : 25 / 05 ; 26 / 05 ; 28 / 05

Rectification :

2° travail : Journal