Comptabilité générale: opérations courantes Examen

I- Présentation :

Carte d’identité

Votre poste

Raison sociale : SALUNIX

Activité : Commercialisation d’Articles sanitaires

Forme juridique : Société Anonyme

Capital : 300 000 DH

Adresse : 20, Avenue des FAR, Tétouan

Patente : 56622178

r.c. : 8115732

Compte bancaire : 2 111 1254 0002

Tél : 97 70 25

Fax : 97 70 52

Pendant votre période de stage, le responsable vous fournit les informations en annexes afin d’effectuer les travaux mentionnés.

II- Travaux à faire :

Premier travail (Annexe 1)	- Relever les dates des écritures erronées. - Recruter, au 07/05, les erreurs en utilisant, dans l’ordre, les procédés suivants : ® Première opération : contre – passation partielle ® deuxième opération : contre - passation complète ® troisième opération complément à zéro
deuxième travail (Annexe 2 - 3)	- Etablir le corps des factures - Enregistrer au journal les pièces comptables * TVA
troisième travail (Annexe 4 - 5)	- Reproduire et remplir l’extrait de la balance au 31/05 (Justifier par la présentation des comptes schématiques)

* application de la TVA :

Opérations	Achat/Vente	Transport		Négociation
	20%	Effectué par les moyens de l’entreprise	Effectué par un tiers	7% sur agio
		20%	14%

III- Annexes :

Annexe- aide	Annexe - outil
1) Ecritures de la 1^ère semaine de Mai 2) Pièces comptables 2^ème semaine de Mai 3) Recueil des pièces comptables 2^ème quinzaine de Mai 4) Extrait des comptes de situation au 30/04	5) Extrait de la balance au 31/05

Annexe 1 : Ecritures de la 1^ère semaine de Mai

N.B : les libellés sont exacts

Annexe 2 : Pièces comptables (reçues et adressées) de 2^ème semaine de Mai

Annexe 3 : Recueil des pièces comptables 2^ème quinzaine de Mai

Date	Documents	Objet
17 / 05	Facture n°28 Lettre de change n° 64	Adressée à RIZKI Brut : 12 300 DH, Remise 4 % et 1 % Port récupéré (hors taxe) : 400 DH, Réglée à 50 % par traite au 30 / 06
20 / 05	Avis de crédit n° 13	Négociation de la traite n° 126 de nominal 8 600 DH Intérêt d’escompte : 120 DH Commissions : 80 DH
22 /05	Facture 67 Billet à ordre n° 18 Chèque bancaire n° 731	Reçu de HAMDI Brut : 11 500 DH Escompte 1 % Facture réglée : 50 % par souscription d’un billet à ordre au 30/06 50 % par chèque bancaire
24 / 05	Avoir AV13	Adressée à RIZKI Retour de marchandises sur facture n° 28, Brut : 3 000 DH
27 / 05	Avoir AV50	Reçu de BARAKA : Ristourne : 1 200 DH
31/ 05	Traite n° 38	Endossée à l’ordre du fournisseur ZIANI : Nominal : 4 100 DH

Annexe 4 : Extrait des comptes de situation au 30/04

Comptes	Montants
Clients, effets à recevoir Fournisseurs, effets à payer Banques	11 000 4 500 23 000

Annexe 5 : Extrait de la balance du mois de Mai

N°	Intitulés	Soldes début		Mouvements		Soldes fin
	Clients, effets à recevoir Fournisseurs, effets à payer Banques	D	C	D	C	D	C

Solution :

1° travail : Rectification d’erreurs

Dates des articles erronés : 02 / 05 ; 04 / 05 ; 05 / 05

Rectification :

Journal

3° travail : balance

Extrait de la balance

N°	Intitulés	Soldes début		Mouvements		Soldes fin
3425 4415 5141	Clients, effets à recevoir Fournisseurs, effets à payer Banque	D	C	D	C	D	C
3425 4415 5141		11 000 23 000	4 500	24 141,95 8 400 8 386	13 300 33 945 6 831	21 841,95 24 555	30045