Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP

Etat des charges à payer au 31/12/1994 de l'entreprise « IMGHAS » :

Nature des charges

Montant en DH

1.     Livraison de marchandises du fournisseur Ali, facture non encore parvenue (TVA : 200 DH). 2.     Retour de m/ses par le client BENANI, facture d’avoir non encore établie (TVA 120 DH). 3.     Publicité dans une revue professionnelle, facture non encore parvenue (TVA 160 dh) 4.     Quittance d’électricité de décembre 1994 non encore parvenue (TVA 59.5 DH) 5.     Répartition d’un camion e 28/12/94, facture non encore parvenue (TVA 130 DH) 6.     Quittance d’eau du 4ème trimestre 94 non encore parvenue (TVA, 14 DH) 7.     Ristourne sur vents de m/ses promise au client Ahmed, facture d’avoir non encore établie (TVA 30 dh) 8.     Patente de l’exercice 1994, rôle non encore émis. 9.     Commissions dues à un représentant 10.                       Charges sociales relatives à ces commissions 11.                       Loyer de décembre 1994 à payer 12.                       La note d’honoraires de l’expert-comptable relative au mois de décembre 94 n’est pas encore parvenue : 500 DH (H.T), TVA 20% 13.                       Le décompte des indemnités de congés payés concernant les six derniers mois de l’année 1994, fait apparaître pour ces six mois, les indemnités de congé qui seront payées lors des congés de l’année 1995 sont de 14.                       La note de téléphone de décembre 1994 n’est pas encore  parvenue, montant estimé 800 DH (HT) ; TVA 20%. 15.                        Suite à un contrôle fiscale concernant les impôts directs, il faut s’attendre à une notification d’un montant de :

1200 TTC 720 TTC 960 TTC 969 TTC 780 TTC 214 TTC 180 TTC 1 500 TTC 3 000 TTC 462 TTC 1 600 TTC 600 TTC 8 000 TTC 960 TTC 4 000 TTC

Solution :

	31/12/1994
6111 3458 4417	Achats de marchandises Etat, autres comptes débiteurs (TVA à régulariser)                    Fournisseurs, factures non parvenues	1000 200	1200
	d°
7111 4458 4427	Ventes de marchandises au Maroc Etat, autres comptes créditeurs (TVA .à régulariser)                    Client RRR à accorder – avoirs à établir	600 120	720
	d°
6144 3458 4417	publicité, publications et relations publiques Etat, autres comptes débiteurs                      Fournisseurs, factures non parvenues.	800 160	960
	d°
6151 3458 4417	Achats de fournitures non stockables Etat, autres comptes débiteurs                      Fournisseurs, factures non parvenues.	909,5 59,50	969
	d°
6033 3458 4417	Entretien et réparation Etat, autres comptes débiteurs                      Fournisseurs, factures non parvenues	650 130	780
	d°
6151 3458 4417	Achats de fournitures non stockables Etat, autres comptes débiteurs                      Fournisseurs, factures non parvenues	200 14	214
	d°
7119 4458 4427	Rabais, remises et ristournes accordés par l’entreprise Etat, autres comptes créditeurs                 Client RRR à accorder avoirs à établir –	150 30	18

	d°
6161 4457	Impôts et taxes directs                Etat, impôts et taxes à payer	1500	1500
	d°
6171 4437	Rémunérations du personnel                      Charges du personnel à payer	3000	3000

	d°
6174 4447	Charges sociales                Charges sociales à payer	462	462
	d°
6131 4487	Locations et charges locatives                      Dettes rattachées aux autres créanciers.	1600	1600
	d°
6136 3458 4417	Rémunérations d’intermédiaires et honoraires     Etat, autres comptes débiteurs                      Fournisseurs, factures non parvenues.	500 100	600
	d°
6171 4437	Rémunérations du personnel                      Charges du personnel à payer	8000	8000
	d°
6145 3458 4417	Frais postaux et frais de télécommunications     Etat, autres comptes débiteurs                      Fournisseurs, factures non parvenues.	800 160	960
	d°
6161 4457	Impôts et taxes directs                Etat, impôts et taxes à payer Suivant état es charges à payer	4000	4000