Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP TSGE I

« Adha » est une société anonyme à activité commerciale, son exercice comptable coïncide avec l’année civile

On vous a confié les informations et documents suivants en vue de réaliser certains travaux, au titre de l’exercice 2000 :

Document n°1 : Le compte « 5141 BCM » se présente dans les livres de la société

« ADHA » comme suit

Dates	Libellés	Débit	Crédit
01/12/2000 08/12/2000 12/12/2000 18/12/2000 28/12/2000 31/12/2000	Solde à nouveau Chèque n°1457, au Fournisseur ZAKARIA Chèque n°1458, au Fournisseur OTMANI Chèques n°1459 au mécanicien Loyer reçu sur remise chèque n° 4521 Solde débiteur	65 854,63 12 000,00	4 580,50 16 832,00 2 200,00
31/12/2000	Totaux	77 854,63	77 854,63

Document n°2 : Le relevé du compte de l’entreprise « ADHA » envoyé par la « BCM »

Dates	Libellés	Débit	Crédit
01/12/2000 09/12/2000 15/12/2000 20/12/2000 24/12/2000 27/12/2000 29/12/2000 31/12/2000 31/12/2000 31/12/2000	Solde créditeur Chèque n°1457 Virement du client ADIL Chèque n°1459 Quittance Maroc Telecom Traite n° 2325 (domiciliée) Lettre de change n°4253, impayée Frais de tenue de compte TTC(*) Intérêts créditeurs Solde Créditeur	4 580,50 2 200,00 1 300,00 17 500,00 8 000,00 27,50 38 561,88	65 854,63 6 250,25 65,00
31/12/2000	Totaux	72 169,88	72 169,88

(*) TVA 10%

Travail à faire :

1- Présenter l’état de rapprochement bancaire.

Passez les écritures au journal de l’entreprise « ADHA ».

Solution

1) :

Le compte BCM chez la société « ADHA »

Libellés	Débit	Crédit
Solde au 31/12/2000 Virement du client ADIL Quittance Maroc Telecom Traite n°2325 (domiciliée) Lettre de change n° 4253, impayée Frais de tenue de compte TTC Intérêts créditeurs Solde débiteur	54 242,13 6 250,25 65,00	1 300 17 500,00 8 000,00 27,50 33 729,88
Total	60 557,38	60 557,38

Le compte « ADHA » chez la BCM

Libellés	Débit	Crédit
Solde au 31/12/2000 Chèque n°1458 Chèque n°4521 Solde créditeur	16 832,00 33 729,88	38 561,88 12 000,00
Totaux	60 557,38	50 561,88