Questions de cours : TP

Questions à choix multiples :

1- Les soldes créditeurs des comptes « 5141 Banques » :

a- Sont soustraits de trésorerie portée au bilan.

b- Sont portés au passif du bilan dans le compte « 5541 Banques (solde créditeur)»

c- Sont portés au passif du bilan « 1481 Emprunts auprès des établissements de crédit ».

2- L’état de rapprochement :

a- Est un document établi afin de vérifier la concordance des comptes « 5141 Banques » et 5541 Banques (solde créditeur) » tenus par l’entreprise avec ceux tenus par les organismes financiers.

b- N’a pas d’incidence sur les comptes « 5141 Banques » et « 5541 Banques (solde créditeur) ».

c- Détermine les soldes des comptes « 5141 Banques » et « 5541 Banques (solde créditeur) « qui seront portés au bilan.

d- Est obligatoire, au moins, une fois par an à l’inventaire.

3- Le compte « 5111 Chèques en portefeuille » :

a- est débité du montant des chèques reçus, et non encore remis à l’encaissement.

b- est débité du montant des chèques reçus, et remis à l’encaissement.

c- est débité du montant des chèques impayés

4- une dépense dépassant :

a- 12.000 DH doit être justifiée par chèque barré non endossable.

b- 10.000 DH doit être justifiée par chèque barré non endossable.

c- 15.000 DH doit être justifiée par chèque barré non endossable.

5- En cas de règlement par carte bancaire :

a- Le compte « 5141 Banques » est crédité.

b- Le compte « 5161 Caisses » est crédité.

c- Le compte « 5165 Régie d’avance » est crédité.

6- L’entreprise reçoit de son client un chèque de 50.000 DH en règlement d’une créance. Choisissez l’écriture correcte :

5111

3421

Chèque en portefeuille

Clients

Chèque n°….

50.000

5112

5111

Chèque à l’encaissement

Chèque en portefeuille

Chèque n°….

50.000

5141

5112

Banques

Chèque à l’encaissement

Chèque n°….

50.000

7- Pour un chèque remis à l’encaissement, on débite « 5112 Chèques à l’encaissement :

a- Vrai.

b- Faux.

8- Le poste « 514 » ne regroupe que les comptes de trésorerie dont le solde est débiteur :

a- Vrai.

b- Faux.

Solution :

1- Bonne réponse : b.

Lorsqu’un compte « Banque » présente un solde créditeur cela traduit un découvert bancaire, c’est-à-dire un crédit de trésorerie octroyé pour permettre à l’entreprise de faire face à une insuffisance momentanée de sa trésorerie. Ces crédits de trésorerie à très court terme figurent dans la trésorerie du passif.

2- Bonne réponse : a – c – d.

L’entreprise doit s’assurer périodiquement que les soldes des comptes « Banques » et « chèques postaux » sont conformes aux relevés bancaires et postaux à l’exception des chevauchements qui doivent être expliqués. L’état de rapprochement est le document qui permet d’expliquer les chevauchements constatés.

Les comptes « Banques » et « chèques postaux » doivent être ajustés, à l’inventaire, en enregistrement les opérations manquantes à l’aide de l’état de rapprochement.

Les soldes déterminés ainsi formeront le montant des liquidités portées à l’actif du bilan s’ils sont débiteurs ou bien des découverts bancaires portés à la trésorerie du passif s’ils sont créditeurs.

3- Bonne réponse : a.

Le compte « 5111 Chèques en portefeuille » est débité du montant des chèques reçus, et non encore remis à l’encaissement. C’est un compte transitoire qui doit être soldé par « 5112 Chèques à l’encaissement » lorsque les chèques sont remis à l’encaissement.

4- Bonne réponse : b.

En matière fiscale, les dépenses dont le montant dépasse 10.000 DH, doit être justifiée par chèque barré non endossable, virement bancaire, effet de commerce ou carte magnétique. A défaut 50% de ladite dépense n’est pas déductible.

5- Bonne réponse : a.

En cas de règlement par carte bancaire, le compte « 5141 Banques » est crédité car il ‘agit d’un flux qui mouvemente directement les avoirs bancaires.

6- Bonne réponse : a.

Le chèque de 50.000 DH remis par le client à l’entreprise n’a pas encore été versé dans son compte bancaire. L’entreprise se retrouve encore en possession de chèque à cette date. Il s’agit alors d’un chèque en portefeuille. L’écriture correcte est la suivante :

5111

3421

Chèque en portefeuille

Clients

Chèque n°….

50.000

7- Bonne réponse : a.

Lorsqu’un chèque est remis à l’encaissement, on débite « 5112 Chèques à l’encaissement » et on crédite « 5111 Chèques en portefeuille » pour annulation du même montant.

8- Bonne réponse : a.

Le poste « 514 » ne regroupe que les comptes de trésorerie dont le solde est débiteur.

Les comptes composant le poste « 514 » sont débités du montant des entrées et créditées des sorties de fonds. En revanche le compte « 5541 Banques (solde créditeur) » figure au passif du bilan dans la trésorerie passif.