moyens de paiement : TP

Une entreprise réalise les opérations suivantes durant le mois d'Avril N :

Le 01/04

§  Avoir bancaire de 240.000 DH

§  Chèque en portefeuille n° EH1002 de 75.000 DH

§  Chèque à l’encaissement n° AC7529 de 40.000 DH

Le 03/04 Paiement  par chèque bancaire n°LM0259 la cotisation d’assurance de 10.000 DH

Le 03/04 Remise à l’encaissement du chèque en portefeuille n°EH1002.

Le 04/04 Vente de marchandises contre un chèque bancaire n°FG6631, montant brut de 50.000 DH, remise 10%, escompte 1%, TVA 20%, 40 caisses consignées à 20 DH chacune. Facture n°L-42.

Le 06/04 Achat de matières premières, montant brut de 16.000 DH, remise 5%, escompte 2%, TVA 20%. Facture n°D-37. Règlement par chèque bancaire n°QV6008.

Le 08/04 Réception de l’avis de crédit bancaire n°SW5005 relatif à l’encaissement du chèque n°AC7529.

Le 10/04 Remise à la banque de 30.000 DH en espèces, bordereau de versement n°BN96552.

Le 11/04 Réception de l’avis de crédit bancaire n°SW6006 relatif à l’encaissement du chèque n°EH1002.

Travail à faire :

         Comptabilisez les opérations.

		Solution :

03/04/N

6134 5141

Primes d’assurances                                      Banques Chèque bancaire n°LM0259

10.000

10.000

03/04/N

5112 5111

Chèque à l’encaissement                                                                                   Chèque en portefeuille Chèque n°EH1002. Remise à l’encaissement

75.000

75.000

04/04/N

5111 6386 7111 4455 4425

Chèque en portefeuille Escompte accordé                            Ventes de marchandises au Maroc                            Etat TVA facturée                            Clients, dettes pour emballages                            et matériels consignés facture n°L-42. Chèque bancaire n°FG6631

54.260 450

45.000 8.910 800

06/04/N

6121 34552 5141 7386

Achat de matières premières Etat TVA récupérable sur charges                            Banques                            Etat TVA facturée                            Escompte obtenu facture n°D-37. Chèque bancaire n°QV600.

15.200 3.009,6

18.057,6 152

08/04/N

5141 5112

Banques                                     Chèques à l’encaissement avis de crédit n°SW5005. chèque n°AC7529

40.000

40.000

10/04/N

5141 5161

Banques                                     Caisse bordereau de versement n°BN96552.

30.000

30.000

11/04/N

5141 5112

Banques                                     Chèques à l’encaissement Avis de crédit n°SW6006. Chèque n°EH1002

75.000

75.000