Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP
La société « YASMINA »
prépare ses travaux d’inventaire au 31/12/2006 le service comptable met à votre
disposition les informations suivantes :
1- Extrait de la balance avant inventaire au 3112/2006
N°
|
Intitulés des comptes
|
Soldes débiteurs
|
Soldes créditeurs
|
2510
2951
3110
3421
3424
3500
3911
3942
3950
4501
|
Titres de participations
Provision pour dépréciation des T.
participation
Stock de marchandise
Clients
Clients douteux ou litigieux
Titres et valeurs de placements
Provisions pour dépréciation des
marchandises
Provisions pour dépréciation des clients
et comptes rattachés
Provisions pour dépréciation des TVP
Provisions pour litige
|
297 500
785 000
127 200
10 380
372 000
|
15 000
15 700
4 375,50
6 000
15 200
|
2- Données relatives à l’inventaire :
Etat des créances douteuses et
irrécouvrables au 31/12/2006 (taux de TVA 20%) :
Noms des clients
|
Créances
TTC
|
Provision au 31/12/2005
|
Règlement
au cour de l’exercice
|
Observations
|
FAIZ
CHAOUI
TADLAOUI
|
7440
2760
4956
|
1550
1380
1445,5
|
2976
-
1800
|
Porter la provision a 50% du solde
Encaissement probable de 70%
Règlement pour solde
|
RACHIDI
|
3246
|
-
|
-
|
Créance irrécouvrable
|
|
Acquisitions
|
Cours
|
Cessions en 2006
|
|||||
Nature des titres
|
nombre
|
PU
|
31/12/2005
|
31/12/2006
|
date
|
nombre
|
Prix de cessions
|
Titres de participation
participation
action
« sic »
Action
« SALF »
TVP
Action
« SMC »
|
700
250
600
|
300
350
620
|
320
290
630
|
290
345
630
|
-
28/12
28/12
|
-
100
250
|
-
330
610
|
NB : la commission prélevée par la
banque sur la cession des titres SALF s’élève à 264 HT. Celle relative aux
titres SMC s’élève à 1525 dh ht ;
tva 10%
Données relatives aux stocks
Eléments
|
Montants au 31/12/2006
|
-
Stocks de
marchandises
-
Provision pour
dépréciation des marchandises
|
692 500
34 625
|
Le
25/02/2006, l’entreprise a payé, au titre de dommages et intérêts ; 14 000
dh relatifs au litige de l’année précédente. Seule l’écriture relative au
paiement des frais a été passée.
Travail à faire :
Passer au
journal de l’entreprise YASMINA, les écritures de régularisation relatives :
1- Aux créances douteuses et irrécouvrables.
2- Aux titres de participation et TVP.
3- Aux stocks et aux provisions par litige.
Solution :
Ecritures et régularisations :
|
31/12/2006
|
|||
61964
3942
|
DEPP dépréciation des créances
PP dépréciation des clients et comptes
rattachés
|
310
|
310
|
31/12/2006
|
|||
3942
7196
|
PP dépréciation des clients et comptes
rattachés
reprise sur PPD de l’actif circulant
Diminution de la provision sur le client
CHAOUI
|
690
|
690
|
d°
|
|||
6182
4456
3424
|
Pertes sur créances irrécouvrables
Etat TVA due ou litigieux
Clients douteux
Pour solde de la créance sur TADLAOUI
|
2630
526
|
3156
|
3942
7196
|
PP dépréciation des clients et comptes
rattachés
reprise sur PPD de l’actif circulant
Annulation de la provision
|
1445.50
|
1445.50
|
6182
4456
3421
|
Pertes sur créances irrécouvrables
Etat TVA due
Clients
Clients RACHIDI insolvable
|
2705
541
|
3246
|
6392
2951
|
//
D.E.P pour dépréciation des immob
financières
PP dépréciation des titres de participation
Constitution de la provision
|
7000
|
7000
|
5141
6147
34552
|
//
Banque
Services bancaires
Etat TVA récupérable sur charges
Immobilisations financières
Cession des 100 actions SALF
|
72709.6
264
26.4
|
33000
|
6514
2510
|
//
VNA des immobilisations financières
cédées
Titres de participation
Sortie de 100 actions SALF
|
35000
|
35000
|
|
2951
7392
|
//
Provision pour dépréc des titres de
participation
Reprises sur
provision pour dépréc.
des immob financières
annulation de la provision des 100
actions SALF cédées
|
6000
|
6000
|
2951
7392
|
Provision pour dépr. des titres de
participation
Reprises sur
provision pour
dépréc.
des immob
financières
ajustement de la provision des 150
actions SALF restantes
|
8250
|
8250
|
5141
6147
34552
6385
3500
|
Banque
Services bancaires
Etat TVA récupérable sur charges
Charges nettes sur cession des TVP
TVP
Cession des 250 actions SMC
|
150822.50
1525
152.50
2500
|
155000
|
3950
7394
|
//
PP déprécation des TVP
Reprises sur
provision pour dépréc.
des TVP
|
6000
|
6000
|
3911
7196
|
//
Provision pour dépéc. des M/ses
reprise sur provision pour dépréc. de
l’actif circulant
Annulation de la provision sur stock initial
|
15700
|
15700
|
6196
3911
|
//
DEP pour dép. des marchandises
Prov pour dép. des marchandises
Constatation de la provision sur le
stock final
|
34625
|
34625
|
6114
3111
|
//
Variation du stock de marchandises
stock de marchandises
Annulation
|
785000
|
785000
|
3111
6114
|
//
Marchandises
Variation du stock de
marchandises
|
692500
|
692500
|
4501
7195
|
//
Provision pour litiges
reprise sur prov. Pour risques et charges
Annulation de la provision
|
15200
|
15200
|
Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP
Reviewed by IstaOfppt
on
03:29
Rating:
Aucun commentaire: