Comptabilité générale : Opérations d'inventaire TP

Le comptable de l'entreprise AMINAR met à votre disposition le document suivant :

Extrait de la balance après inventaire de l’entreprise AMMAR au 31/12/2006

N° de compte	Intitulé des comptes	Sommes au 31/01/06		Mouvements		Soldes au 31/12/2006
		Solde débiteur	Solde créditeur	débit	crédit	Solde débiteur	Solde créditeur
1111	Capital		400000				400000
1140	Réserves légale		38000				38000
1181	Emprunts A.E.C		262000				262000
1511	PPRC		55000	55000
2321	Bâtiments	300000				300000
2340	Matériel de transport	340000			100000	240000
2351	Mobilier de bureau	30000				30000
2355	Matériel	50000				50000
2835	Informatique		45000				60000
2834	Amort		224000	95000	15000		192000
2835	Déconstructions		18000		63000		24000
2355	Amortu MAT de T		32000		6000		39200
3111	Amort du M.B	377000		350000	7200	350000
3421	Amort du M.INF	411680			37700	401480
3424	Marchandises	21420				27780
501	Clients	66000		10200	10200	44000
3911	Clients douteux		65600		3840		25000
3942	TVA-actions partie lib		6080	65600	22000		5880
3950	Provisions PD des m/ses		3000	3360	25000		2400

……..	PPD des clients			1000	3160
……..	PPD des TVP				400
6193	DEA des immobi			91200		91200
6196	DEPPD de AC			28160		28180
6393	DPPD des TVP			400		400	68960
6513	VNA (1)			5000		5000	1000
7196	RPPD de l’A. circulant				68960		30000
7394	RPPD TVP				1000		55000
7513	PC (2)				30000
7595	RNC/PPRC				55000

·        (1) et (2) relatifs à la cession du matériel de transport au 30/09/2006.

Travail à faire :

Présenter les tableaux de l’ETIC suivant les données en annexes.

·        Tableau des immobilisations, B2.

·        Tableau des amortissements B3 Bis /

·        Tableau des plus ou moins-values sur cessions ou retraits d’immobilisations B3.

·        Tableau des provisions B5.

·        Tableau des provisions.

Solution :

Tableau des immobilisations, autres que financières : (ETAT B2)

Exercice du 01/01/2006 au 31/12/2006

Nature	MB Début exercice	Augmentation			Diminution
Immob en NV		acquisition	P° par l’e/se elle même	Virement	Cession	Retrait	Virement	m.brut fin exercice
F. préliminaires charges à R/P exercice Primes de remb Immobilisations incorporelles
Immob en R et D Brevets, marques Fond commercial Autres immob incorporelles Immobilisations corporelles	720 000				100000			620000
Terrains Constructions Inst. tech. Met et o Matériel de transp M.M. bureau Autres immob corporelles Immob corp en cours	300000 340000 80000				100000			300000 240000 80000

 

Tableau des amortissements Etat B2 Bis

Exercice du 01/01/2006 au 31/12/2006

	Cumul début exercice 1	Dotation de l’exercice 2	Amortissement /immobilisations 3	Cumul amortissement Fin exercice    4 = 1+2-3
immobilisation en non valeur F. préliminaires charges à R/P exercice Primes de remb Immobilisations incorporelles
Immob en R et D Brevets, marques Fond commercial Autres immob incorporelles Immobilisations corporelles	31 9000		95 000	315 200
Terrains Constructions Inst. tech. Met et o Matériel de transp M.M. bureau Autres immob corporelles Immob corp en cours	45 000 224 000 50 000	15 000 63 000 13 200	95 000 95 000	315 000 60 000 192 000 63 200

Tableau des plus ou moins-values sur cessions ou retraits d’immobilisations

Date de cession ou de retrait	Comptes principal	Montant brut	Amortissements cumulés	VNA	PC	+ value	Oins value
30/09/2006	2 340	100 000	95 000	5 000	30 000	25 000	-
Total		100 000	95 000	5 000	30 000	25 000

 

Tableau des provisions Etat B5

Exercice du 01/01/2006 au 31/12/2006

Nature	M brut Début exercice	Dotations d’exploitation	D F	DNC	Reprises D’exploitation	Reprises financières	Reprises non courantes	M brut Fin d’exercice
1-PPD A.I 2-Pr réglementées 3-PPRC durable	55 000						55 000
Sous total	55 000						55 000
4-PPD de AC (HT) 5-autres PRC 6-PPD des comptes de T-	74 680	28 160	400		68  960	1 000		33 280
SOUS TOTAL	74 680	28 160	400		68 960	1 000		33 280
TOTAL	129 680	28 160	400		68 960	1 000	55 000	33 280