Diagnostic financière TP

On vous fournie les informations ci-dessous relatives à la société « SALIM & Cie »

Bilan

Actif	2008	2009
Immobilisations en non valeurs Frais préliminaires Immobilisations incorporelles Fonds commercial Immobilisons corporelles Terrains Constructions Installation techniques matériels et outillages Matériel de transport Immobilisations financières Prêts immobilisés Titres de participation Total I Stocks Marchandises Matières et fournitures consommables Produits finis Créance de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Etat Autres débiteurs Titres et valeurs de placement Titres et valeurs de placement Total II Trésorerie actif Total III	18.000 40.000 190.000 336.000 490.000 174.000 160.000 158.000 1.566.000 250.000 300.000 120.000 490.000 113.000 100.000 80.000 1.453.000 170.000 170.000	24.000 35.000 104.000 320.000 576.000 199.000 100.000 211.000 1.569.000 190.000 276.000 110.000 625.000 145.000 80.000 90.000 1.516.000 240.000 240.000
Total	3.189.000	3.325.000

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Filière	U.F.	ELABORE PAR	EFP	ANNEE DE FORMATION
2 TSGE	Diagnostic Financier	*AL TALLA ILIAS*	ISTA OUEZZANE	2015-2016

Passif	2008	2009
Capitaux propres Capital social Prime de fusion et d’apport Réserve légale Autres réserves Report à nouveau Résultat net Dette de financement : Emprunts obligataires provisions durables pour risques et charges total I Dette de passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Organismes sociaux Etat Associés Autres créanciers Total II Trésorerie passif Total III	1.000.000 183.000 49.000 198.000 -9.000 198.000 390.000 40.000 2.049.000 570.000 70.000 145.000 80.000 60.000 925.000 215.000 215.000	1.000.000 183.000 58.450 235.550 6.000 235.000 430.000 47.000 2.195.000 527.000 60.000 245.000 120.000 80.000 1.032.000 98.000 98.000
Total	3.189.000	3.325.000

Informations complémentaires :

Ø Les acquisitions :

- Installations Techniques : 230.000

- Matériel de transport : 100.000

- Titres de participation : 60.000

- Frais préliminaires : 15.000

Ø Les cessions :

- Terrain : acquis pour 90.000 cédé pour 128.000

- Installations techniques : acquis pour 80.000 le cumule d’amortissement au jours de la cession est de : 14.000 le prix de cession 46.000

- Titres de participation : acquis pour 25.000 cédé pour 29.000

Ø Les dotations :

- aux amortissements : 178.000

- aux provisions des éléments durables : 20.000

Ø Les reprises :

- Sur provisions des éléments durables : 30.000

Ø Les créances et dettes :

- Remboursement des prêts : 60.000

- Nouvelle emprunt contracté : 110.000

Travail à faire :

Présenter le tableau de financement.

Solution

Bilan condensé

Tableau de synthèse des Masses du Bilan

Détermination des dividendes distribués au titre de l’exercice 2008

Eléments	M	Eléments	M
Résultat net Report à nouveau	198.000 -9.000	Réserve légale 58.450 – 49.000 Autres réserves 235.550 – 198.000 Dividendes Report à nouveau	9.450 37.550 136.000 6.000
Total	189.000	Total	189.000

La CAF

Eléments	Montants
Résultat net	235.000
+ Dotation aux amortissements et provision 178.000 + 20.000	198.000
+ VNA des immobilisations cédées 90.000 + (80.000 -14.000) + 25.000	181.000
- Reprises sur amortissements et provisions	30.000
- PC des immobilisations 128.000 + 46.000 + 29.000	203.000
= CAF	381.000
- Dividendes	136.000
= Autofinancement	245.000

Tableau des créances et dettes

Eléments	Brut début 2009	Augmentation	Diminution	Brut fin 31.12.N
Prêts immobilisés Emprunts obligataires	160.000 390.000	110.000	60.000 70.000	100.000 430.000

Tableau de financement

Emplois et ressources	E	R
Ressources stables de l’exercice (flux) Autofinancement CAF - Distribution de bénéfice Cessions et réductions d’immobilisations Cession d’immobilisations incorporelles Cession d’immobilisations corporelles Cession d’immobilisations financières Récupération sur créances immobilisées Augmentations des capitaux propres et assimilés Augmentation du capital, apports Subventions d’investissement Augmentations des dettes de financement (nettes de primes de remboursement)	136.000	245.000 381.000 263.000 174.000 29.000 60.000 110.000
Total I		618.000
Emplois stables (flux) Acquisition et augmentation d’immob Acquisition d’immobilisa incorporelles Acquisition d’immobilisa corporelles Acquisition d’immobilisa financières Augmentation des créances immobilisées Remboursement des capitaux propres Remboursement des dettes de financement Emplois en non valeurs	390.000 330.000 60.000 70.000 15.000
Total II	475.000
III Variation du besoin de financement global		44.000
IV Variation de la Trésorerie	187.000
V Total Général	662.000	662.000